Mitteilung 001
Mitteilung der Kommission - TRIS/(2025) 3497
Richtlinie (EU) 2015/1535
Notifizierung: 2025/0730/NL
Mitteilung eines Entwurfstextes eines Mitgliedstaats
Notification – Notification – Notifzierung – Нотификация – Oznámení – Notifikation – Γνωστοποίηση – Notificación – Teavitamine – Ilmoitus – Obavijest – Bejelentés – Notifica – Pranešimas – Paziņojums – Notifika – Kennisgeving – Zawiadomienie – Notificação – Notificare – Oznámenie – Obvestilo – Anmälan – Fógra a thabhairt
Does not open the delays - N'ouvre pas de délai - Kein Fristbeginn - Не се предвижда период на прекъсване - Nezahajuje prodlení - Fristerne indledes ikke - Καμμία έναρξη προθεσμίας - No abre el plazo - Viivituste perioodi ei avata - Määräaika ei ala tästä - Ne otvara razdoblje kašnjenja - Nem nyitja meg a késéseket - Non fa decorrere la mora - Atidėjimai nepradedami - Atlikšanas laikposms nesākas - Ma jiftaħx il-perijodi ta’ dewmien - Geen termijnbegin - Nie otwiera opóźnień - Não inicia o prazo - Nu deschide perioadele de stagnare - Nezačína oneskorenia - Ne uvaja zamud - Inleder ingen frist - Ní osclaíonn sé na moilleanna
MSG: 20253497.DE
1. MSG 001 IND 2025 0730 NL DE 05-12-2025 NL NOTIF
2. Netherlands
3A. Ministerie van Financiën
Belastingdienst/ Douane Centrale dienst voor in- en uitvoer
3B. Ministerie van Klimaat en Groene Groei
Directie Wetgeving en Juridische Zaken
Bezuidenhoutseweg 73
Postbus 20401
2500 EK Den Haag
4. 2025/0730/NL - S00E - Umwelt
5. Verordnung des Ministers für Klima und Energie vom , Nr. WJZ/, zur Änderung der Durchführungsverordnung zur Energieinvestitionszulage von 2001 (Festlegung der Energieliste 2026)
6. Die Energieinvestitionszulage bietet Unternehmern, die in energiesparende Betriebsmittel oder Teile davon investieren, einen Steuervorteil. Sie zielt auf Wirtschaftsgüter oder Teile davon ab, die eine effiziente Energienutzung fördern.
7.
8. Die Durchführungsverordnung zur Energieinvestitionszulage von 2001 ermöglicht es Unternehmern, einen bestimmten Prozentsatz (40 %) der in bestimmte Betriebsvermögen als Investitionen in Energieeffizienz investierten Beträge für Einkommen- oder Körperschaftsteuerzwecke von ihren Gewinnen abzuziehen. Die Energieinvestitionszulage dient damit dem Zweck des Umweltschutzes. Um zu bestimmen, welche Vermögenswerte in Frage kommen, wurde eine Liste erstellt, die eine Reihe allgemeiner Kategorien und eine Reihe allgemein anwendbarer spezifischer Arten von Vermögenswerten enthält (die Energieliste). Diese Liste enthält wahrscheinlich technische Vorschriften.
Die Durchführungsverordnung über die Energieinvestitionszulage von 2001 wird jährlich geändert, um neuen technologischen Entwicklungen Rechnung zu tragen. Zu diesem Zweck wird der Anhang der Verordnung aktualisiert, in dem die förderfähigen Investitionen aufgeführt sind. Dieser Anhang wird auch als Energieliste bezeichnet. Die vorliegende Änderungsverordnung legt die Energieliste für 2026 fest. Die Energieliste für 2025 enthält einige gezielte Anpassungen, wobei einige Optionen hinzugefügt, ihre Beschreibungen überarbeitet oder gestrichen wurden. Es wurden neue Investitionen hinzugefügt: Installation verschiedener Arten von Wärmepumpen, Nachhaltigkeit bestehender Luftaufbereitungsanlagen, Isolierverglasung, biobasierte Isolierung, aerodynamische Lkw-Führerhäuser, Elektrifizierung durch elektrische (Trocknungs-) Öfen oder Rotationsöfen, mobile Stromversorgung für die Energiepufferung, Energiesysteme für die Zentralheizung oder -kühlung neuer Gebäude. In den Erläuterungen zur Verordnung werden die Änderungen näher erläutert.
Zur Erstellung der Energieliste 2025 wurde der Entwurf einer Verordnung zur Änderung der Durchführungsverordnung der Europäischen Kommission am 10. Dezember 2024 unter der Nummer 2024/0667/NL gemäß der Richtlinie 98/34/EG des Europäischen Parlaments und des Rates vom 22. Juni 1998 über ein Informationsverfahren auf dem Gebiet der Normen und technischen Vorschriften und der Vorschriften für die Dienste der Informationsgesellschaft (ABl. 1998, L 204), geändert durch die Richtlinie 98/48/EG des Europäischen Parlaments und des Rates vom 20. Juli 1998 (ABl. 1998, L 217) übermittelt. Die Europäische Kommission teilte mit, dass die Notifizierung technische Spezifikationen oder andere Anforderungen im Zusammenhang mit steuerlichen oder finanziellen Maßnahmen gemäß Artikel 1 Absatz 1 Buchstabe f Ziffer ii Ziffer iii der Richtlinie (EU) 2015/1535 betrifft. Diese Notifizierung unterliegt keiner Stillhaltefrist (Artikel 7 Absatz 4 der Richtlinie (EU) 2015/1535).
Gemäß den notifizierten technischen Vorschriften ist es den
nationalen Behörden in den Niederlanden nicht möglich, einem Produkt, das in einem anderen Mitgliedstaat rechtmäßig in Verkehr gebracht wurde,
den Zugang zum niederländischen Markt zu verweigern. Eine Bestimmung über die gegenseitige Anerkennung ist daher nicht erforderlich.
9. Die Energieinvestitionszulage [energie-investeringsaftrek, EIA] bietet Unternehmern, die in energiesparende Betriebsmittel oder Teile davon investieren, einen Steuervorteil. Die EIA hat folgende Ziele:
1. Förderung von Investitionen in technisch bewährte Anlagen, die im Vergleich zum Energieverbrauch ähnlicher, auf dem Markt üblicher Anlagen Energie einsparen;
2. Förderung von Investitionen in den Ersatz bestehender Anlagen durch energieeffizientere Anlagen.
Angemessen, notwendig und verhältnismäßig
Ziel der Verordnung ist es, den Einsatz der energieeffizientesten Investitionen zu fördern, die auch größere Energieeinsparungen als herkömmliche Einsparungsoptionen erzielen. Die auferlegten Anforderungen dienen nur der Feststellung, dass solche Vermögenswerte im Interesse einer effizienten Energienutzung sind. Auf diese Weise werden Unternehmer dazu ermutigt, im Zusammenhang mit Energieeinsparungen optimale Investitionen zu tätigen. Die Anforderungen enthalten nur bestimmte (allgemeine) Aspekte, die die Investition erfüllen muss und nicht darüber hinausgeht. Die Maßnahme ist daher verhältnismäßig. Der Unternehmer kann auf Wunsch in Maßnahmen investieren, die nicht in der Liste aufgeführt sind, kommt jedoch nicht in den Genuss der in dieser Verordnung vorgesehenen Investitionszulage. Es gibt zwei Kategorien von Codes, unter denen ein Unternehmer die Energieinvestitionszulage beantragen kann: spezifische Codes und generische Codes. Wenn ein Vermögenswert auf der Liste steht und die richtigen technischen Anforderungen erfüllt, kann die Investitionszulage unter einem bestimmten Code beantragt werden. Wenn Vermögenswerte nicht auf der Liste stehen, sondern Energieeinsparungen bereitstellen, können Investitionszulagen auch unter einem generischen Code beantragt werden. Die niederländische Unternehmensagentur (RVO) kann dann prüfen, ob die Maßnahme für eine Investitionszulage in Frage kommt, wobei die berechnete Amortisationsdauer der Investition ausschlaggebend ist. Wenn die Amortisationsdauer mindestens 5 Jahre beträgt, kann ein Vermögenswert für die EIA in Frage kommen. Ein Vermögenswert mit einer Amortisationsdauer von weniger als 5 Jahren kommt für die EIA nicht in Frage, da dies gemäß der Liste der genehmigten Maßnahmen vorgeschrieben ist. Wirtschaftsteilnehmer können auch Vorschläge zur Ergänzung oder Änderung der Energieliste bei der niederländischen Unternehmensagentur (RVO) einreichen. Diese Vorschläge können dann nach interner Prüfung bei der jährlichen Überarbeitung der Energieliste berücksichtigt werden. Die Energieliste ist das am wenigsten restriktive Mittel zu diesem Zweck, da sie nur Investitionen fördert, die als bewährte Verfahren gelten, ohne gleichzeitig andere Investitionen zu verbieten.
Wenn ein Unternehmer der Meinung ist, dass eine von ihm gewünschte Maßnahme dennoch die beste Energiesparmaßnahme ist, kann er den Antrag unter einem generischen Code stellen oder ihn bei der RVO zur Aufnahme in die Liste für das folgende Jahr einreichen. In diesen Fällen prüft die RVO intern, ob der betreffende Antrag für die Umweltverträglichkeitsprüfung in Frage kommt. Die Anforderungen der Energieinvestitionszulage eignen sich daher zur Erreichung des Ziels und gehen nicht über das Notwendige hinaus.
Nicht-diskriminierend
Diese Anforderungen gelten auch unabhängig von der Herkunft der Vermögenswerte. Es wird daher keine Unterscheidung aufgrund der Staatsangehörigkeit vorgenommen.
WTO
Eine Notifizierung dieses Verordnungsentwurfs an das Sekretariat der Welthandelsorganisation gemäß dem am 15. April 1994 in Marrakesch unterzeichneten Übereinkommen über technische Handelshemmnisse (Vertragsblatt 1994, 235) ist nicht erforderlich.
10. Nummern oder Titel der Grundlagentexte:
11. Nein
12.
13. Nein
14. Ja
15. Nein
16.
TBT-Aspekt: Nein
SPS-Aspekt: Nein
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Europäische Kommission
Allgemeine Kontaktinformationen Richtlinie (EU) 2015/1535
email: grow-dir2015-1535-central@ec.europa.eu
