Μήνυμα 001
Ανακοίνωση της Επιτροπής - TRIS/(2024) 1526
Οδηγία (ΕE) 2015/1535
Γνωστοποίηση: 2024/0313/EE
Κοινοποίηση σχεδίου κειμένου από κράτος μέλος
Notification – Notification – Notifzierung – Нотификация – Oznámení – Notifikation – Γνωστοποίηση – Notificación – Teavitamine – Ilmoitus – Obavijest – Bejelentés – Notifica – Pranešimas – Paziņojums – Notifika – Kennisgeving – Zawiadomienie – Notificação – Notificare – Oznámenie – Obvestilo – Anmälan – Fógra a thabhairt
Does not open the delays - N'ouvre pas de délai - Kein Fristbeginn - Не се предвижда период на прекъсване - Nezahajuje prodlení - Fristerne indledes ikke - Καμμία έναρξη προθεσμίας - No abre el plazo - Viivituste perioodi ei avata - Määräaika ei ala tästä - Ne otvara razdoblje kašnjenja - Nem nyitja meg a késéseket - Non fa decorrere la mora - Atidėjimai nepradedami - Atlikšanas laikposms nesākas - Ma jiftaħx il-perijodi ta’ dewmien - Geen termijnbegin - Nie otwiera opóźnień - Não inicia o prazo - Nu deschide perioadele de stagnare - Nezačína oneskorenia - Ne uvaja zamud - Inleder ingen frist - Ní osclaíonn sé na moilleanna
MSG: 20241526.EL
1. MSG 001 IND 2024 0313 EE EL 12-06-2024 EE NOTIF
2. Estonia
3A. Majandus- ja Kommunikatsiooniministeerium, aadress Suur-Ameerika 1, 10122 Tallinn
Ettevõtluse osakond,
el.teavitamine@mkm.ee
3B. Rahandusministeerium, aadress Suur-Ameerika 1, 10122 Tallinn
4. 2024/0313/EE - T40T - Αστικές και οδικές μεταφορές
5. Τέλος μηχανοκίνητων οχημάτων και τέλος ταξινόμησης της Εσθονίας
6. Οχήματα των κατηγοριών M και N με μάζα χωρίς φορτίο που δεν υπερβαίνει τα 3 500 kg ή των κατηγοριών L3e, L4e, L5e, L6e, L7e, MS2, T1b, T3 και/ή T5.
7.
8. Φορολογικοί συντελεστές μηχανοκίνητων οχημάτων:
1. Φόρος μηχανοκίνητων οχημάτων για ελαφρά οχήματα
Ο φόρος μηχανοκίνητων οχημάτων κυμαίνεται μεταξύ 30 και 90 EUR για τα μηχανοκίνητα οχήματα των κατηγοριών L3e, L4e, L5e, L6e και L7e, τα μηχανοκίνητα οχήματα της κατηγορίας MS2 με μάζα χωρίς φορτίο που δεν υπερβαίνει τα 1 000 χιλιόγραμμα, τα μηχανοκίνητα οχήματα της κατηγορίας T3 και τα αυτοκίνητα των κατηγοριών T1b και T5 των οποίων η μάζα χωρίς φορτίο δεν υπερβαίνει τα 1 000 χιλιόγραμμα, για τα οποία έχουν παρέλθει έως δέκα έτη από την ημερομηνία της αρχικής ταξινόμησης έως την ημερομηνία έναρξης της φορολογικής περιόδου.
Ο φόρος μηχανοκίνητων οχημάτων κυμαίνεται μεταξύ 30 και 75 EUR για τα αυτοκίνητα οχήματα των κατηγοριών L3e, L4e, L5e, L6e και L7e, τα αυτοκίνητα οχήματα της κατηγορίας MS2 με μάζα χωρίς φορτίο που δεν υπερβαίνει τα 1 000 χιλιόγραμμα, τα μηχανοκίνητα οχήματα της κατηγορίας T3 και τα μηχανοκίνητα οχήματα των κατηγοριών T1b και T5 των οποίων η μάζα χωρίς φορτίο δεν υπερβαίνει τα 1 000 χιλιόγραμμα, για τα οποία έχουν παρέλθει περισσότερα από δέκα αλλά όχι περισσότερα από 20 έτη από την ημερομηνία της αρχικής ταξινόμησης έως την ημερομηνία έναρξης της φορολογικής περιόδου.
2. Φόρος μηχανοκίνητων οχημάτων για επιβατικά αυτοκίνητα
Ετήσιο τέλος για τα M1 και M1G ως άθροισμα 3 συνιστωσών:
Το βασικό ποσό 50 EUR
Η συνιστώσα CO2 — από 118 έως 150 g/km = EUR 3/g· 151-200 = EUR 3,5/g· 201+ = EUR 4/g
Η μέγιστη συνιστώσα μάζας ξεκινά από 2 000 kg για συμβατικά αυτοκίνητα, από 2 200 kg για υβριδικά με ρευματολήπτη, και από 2 400 kg για ηλεκτρικά αυτοκίνητα, και κυμαίνεται από 0,40/kg έως 400 EUR και έως 440 EUR για ηλεκτρικά αυτοκίνητα
Ελλείψει δείκτη CO2, το τέλος υπολογίζεται αθροίζοντας τις τρεις συνιστώσες:
Το βασικό ποσό 50 EUR
Τη συνιστώσα μάζας
Τη συνιστώσα ειδικών εκπομπών CO2 που προσδιορίζεται από την τιμή αναφοράς WLTP
Στην περίπτωση πλήρως ηλεκτρικών οχημάτων: βασικό ποσό + συνιστώσα μάζας
Ο δείκτης ηλικίας μειώνει τη φορολογική υποχρέωση για όλα τα αυτοκίνητα
Μειώνει τον φόρο στην περίπτωση της ηλικίας από 5 σε 15 έτη (οι συνιστώσες CO2 και μάζας μειώνονται στο 10 % του αρχικού ποσού).
Άνω των 20 ετών, μόνο το βασικό ποσό παραμένει
Ο λόγος δεν μειώνει το βασικό ποσό
3. Φόρος μηχανοκίνητων οχημάτων για ημιφορτηγά
Η μάζα του ημιφορτηγού δεν λαμβάνεται υπόψη χωριστά, συσχετίζεται πολύ καλά με τον δείκτη CO2
Το ετήσιο τέλος είναι το αποτέλεσμα του αθροίσματος των δύο συνιστωσών
Το βασικό ποσό 50 EUR
Η συνιστώσα CO2: 205-250 = 3 EUR, 251-300 = 3,5 EUR, και 301 + = 4 EUR
Ελλείψει CO2, χρησιμοποιείται χωριστός τύπος για τον υπολογισμό
Το βασικό ποσό 50 EUR
Τη συνιστώσα ειδικών εκπομπών CO2 που προσδιορίζεται από την τιμή αναφοράς WLTP
Το ετήσιο τέλος για πλήρως ηλεκτρικά ημιφορτηγά = 30 EUR
Ο λόγος ηλικίας μειώνει τη φορολογική υποχρέωση κατά τον ίδιο τρόπο με τα επιβατικά αυτοκίνητα
4. Τέλος ταξινόμησης επιβατικών αυτοκινήτων
Το τέλος για τα επιβατικά αυτοκίνητα M1 και M1G αποτελείται από τρεις συνιστώσες:
Το βασικό ποσό των 150 EUR (αντί 300)
Η συνιστώσα που βασίζεται στις εκπομπές CO2 (5-50 EUR)
Η μέγιστη συνιστώσα μάζας αρχίζει από 2 000 kg για τα συμβατικά αυτοκίνητα, από 2 200 kg για υβριδικά με ρευματολήπτη, και από 2 400 kg για ηλεκτρικά αυτοκίνητα, και είναι χαμηλότερη κατά το ήμισυ, δηλαδή EUR 2/kg έως 2 000 EUR και έως 2 200 EUR για ηλεκτρικά αυτοκίνητα
Το CO2 προσδιορίζεται με τη χρήση της μεθόδου WLTP. Στην περίπτωση οχήματος για το οποίο χρησιμοποιείται η μέθοδος NEDC για τον υπολογισμό, ο δείκτης CO2 πολλαπλασιάζεται επί 1,21
Ελλείψει δείκτη CO2, το τέλος υπολογίζεται με βάση τις τρεις συνιστώσες:
Το βασικό ποσό 150 EUR
Τη συνιστώσα μάζας
Τη συνιστώσα ειδικών εκπομπών CO2 που βασίζεται στην τιμή αναφοράς WLTP (λαμβάνοντας υπόψη την ισχύ, τη μάζα κενού οχήματος, το καύσιμο και την ηλικία).
Το τέλος για πλήρως ηλεκτρικό όχημα = βασικό ποσό + συνιστώσα μάζας
5. Τέλος ταξινόμησης φορτηγών
Η μάζα δεν υπολογίζεται χωριστά στα ημιφορτηγά, συσχετίζεται πολύ καλά με τον δείκτη CO2
Το τέλος για τα N1 και N1G αποτελείται από δύο συνιστώσες:
Το βασικό ποσό των 300 EUR (αντί 500)
Η συνιστώσα που βασίζεται στις εκπομπές CO2 (2-40 EUR)
Το CO2 προσδιορίζεται με τη χρήση της μεθόδου WLTP. Στην περίπτωση αυτοκινήτου με δείκτη CO2 που υπολογίζεται με τη μέθοδο NEDC, ο δείκτης CO2 πολλαπλασιάζεται επί 1,3
Εάν δεν υπάρχει δείκτης CO2 στο μητρώο, το τέλος υπολογίζεται με βάση τις δύο συνιστώσες:
Το βασικό ποσό 300 EUR
Τη συνιστώσα ειδικών εκπομπών CO2 που προσδιορίζεται από την τιμή αναφοράς WLTP
Το τέλος για πλήρως ηλεκτρικό φορτηγό = το βασικό ποσό των 200 EUR
Για ημιφορτηγά με ειδική ισχύ άνω των 0,20 κιλοβάτ ανά χιλιόγραμμο σύμφωνα με τον δείκτη LR, το τέλος καταχώρισης είναι ο συντελεστής κατηγορίας M1 = τα λεγόμενα «hatchback»
9. Το σχέδιο νόμου για τη φορολόγηση των μηχανοκίνητων οχημάτων θεσπίζει νέο φόρο στην Εσθονία, τον φόρο μηχανοκίνητων οχημάτων, ο οποίος καταβάλλεται ετησίως για τα οχήματα που είναι ταξινομημένα στο μητρώο αυτοκινήτων. Δεύτερον, επιβάλλεται τέλος ταξινόμησης μηχανοκίνητων οχημάτων όταν τα οχήματα των κατηγοριών Μ ή Ν ταξινομούνται για πρώτη φορά στην Εσθονία ή κατά την πρώτη αλλαγή κυριότητας.
Ο στόλος των καθημερινά χρησιμοποιούμενων αυτοκινήτων της Εσθονίας είναι σχεδόν ο παλαιότερος και ο πλέον ρυπογόνος στην Ευρωπαϊκή Ένωση. Επίσης, στην Εσθονία ο αριθμός των οχημάτων ανά άτομο είναι υψηλότερος από τον μέσο όρο. Σύμφωνα με την ευρωπαϊκή νομοθεσία, η Εσθονία πρέπει να εκπληρώσει υποχρεωτικό στόχο μείωσης των συνολικών εκπομπών αερίων του θερμοκηπίου κατά 24 % έως το 2030 σε σύγκριση με τα επίπεδα του 2005 (προηγουμένως 13 %). Οι συνθήκες αυτές έχουν δημιουργήσει μια κατάσταση όπου πρέπει να δοθεί μεγαλύτερη προσοχή στη ρύπανση, δηλαδή στις υπερβολικές εκπομπές διοξειδίου του άνθρακα. Η εφαρμογή του φόρου συνιστά ένα πολύ αποτελεσματικό μέτρο που επηρεάζει τη συμπεριφορά των καταναλωτών και ο εσθονικός φόρος μηχανοκίνητων οχημάτων που προβλέπεται στο παρόν σχέδιο νόμου θα διαμορφωθεί αναλόγως.
Το τέλος κυκλοφορίας μηχανοκίνητων οχημάτων και το τέλος ταξινόμησης δεν επιβάλλονται στα ακόλουθα οχήματα:
1) μηχανοκίνητα οχήματα που ταξινομούνται ως οχήματα έκτακτης ανάγκης στο μητρώο κυκλοφορίας·
2) μηχανοκίνητα οχήματα που ανήκουν σε διπλωματικές αντιπροσωπείες και προξενικές αρχές ξένων κρατών, ειδικές αποστολές, αντιπροσωπείες ή κεντρικά γραφεία διεθνών οργανισμών αναγνωρισμένων από το Υπουργείο Εξωτερικών, θεσμικά όργανα της Ευρωπαϊκής Ένωσης ή υπηρεσίες ή αρχές που έχουν συσταθεί βάσει του δικαίου της Ευρωπαϊκής Ένωσης, διπλωματικούς αντιπροσώπους και προξενικούς υπαλλήλους ξένων κρατών διαπιστευμένους στην Εσθονία, με εξαίρεση τους επίτιμους προξένους, τους αντιπροσώπους ειδικών αποστολών και διεθνών οργανισμών, καθώς και τα μηχανοκίνητα οχήματα που ανήκουν στο διοικητικό προσωπικό διπλωματικών αντιπροσωπειών, προξενικών αρχών ή ειδικών αποστολών·
3) μηχανοκίνητα οχήματα τα οποία έχουν ανακατασκευαστεί ειδικά για τη μεταφορά ατόμων με αναπηρία ή για χρήση από άτομα με αναπηρία.
Κατά τον καθορισμό του τέλους μηχανοκίνητων οχημάτων και του τέλους ταξινόμησης, ελήφθη υπόψη η τήρηση των ακόλουθων αρχών:
να βασίζεται στη φερεγγυότητα — σημαντική αρχή της φορολογίας είναι η φερεγγυότητα, δηλαδή η κατανομή της φορολογικής επιβάρυνσης πρέπει να είναι δίκαιη· ο φόρος μηχανοκίνητων οχημάτων δεν πρέπει επίσης να έχει μεγάλη αναδρομική ισχύ, κατά τρόπο ώστε οι ιδιοκτήτες φθηνότερων (παλαιότερων) οχημάτων να καταβάλλουν σημαντικά υψηλότερο φόρο επί του εισοδήματός τους από τους ιδιοκτήτες ακριβότερου οχήματος·
να είναι αυτοματοποιημένος — ο υπολογισμός του φόρου βασίζεται σε δεδομένα του μητρώου οδικής κυκλοφορίας και της φοροεισπρακτικής πλατφόρμας TCB και TRAM·
να μην είναι δυνατή η χειραγώγησή του — δεν εξαρτάται από το καθεστώς, τον τόπο κατοικίας ή τον τόπο διαμονής του ιδιοκτήτη·
να είναι απλός — φορολογική υποχρέωση με όσο το δυνατόν λιγότερες διακρίσεις και υπολογιζόμενη με βάση έναν κατανοητό μαθηματικό τύπο·
να έχει ευρεία βάση — στον φόρο υπόκεινται όλα τα οχήματα, συμπεριλαμβανομένων των ηλεκτρικών οχημάτων·
να συνεπάγεται χαμηλό διοικητικό φόρτο — ο φόρος καταβάλλεται στο πλαίσιο της εκπλήρωσης άλλων υποχρεώσεων·
να είναι δύσκολο να αποφευχθεί — για παράδειγμα, μέσω του ελέγχου της έγκαιρης καταβολής του στο πλαίσιο τακτικών επιθεωρήσεων οχημάτων·
να είναι δημόσια διαθέσιμος — το ποσό του φόρου μηχανοκίνητων οχημάτων για τα οχήματα που υπόκεινται σε φόρο είναι προσβάσιμο στο μητρώο μηχανοκίνητων οχημάτων στα στοιχεία του μηχανοκίνητου οχήματος·
να συντελεί στη μείωση της ρύπανσης — ο σχεδιασμός του φόρου μηχανοκίνητων οχημάτων έχει αντίκτυπο στον αριθμό ιδιόκτητων οχημάτων·
να μειώνει τον αριθμό των αυτοκινήτων — ο φόρος μηχανοκίνητων οχημάτων επηρεάζει τον αριθμό των οχημάτων που χρησιμοποιούνται στην Εσθονία και επιβραδύνει την τάση αύξησης του συνολικού αριθμού οχημάτων·
να οργανώνει το μητρώο — αποφεύγεται η ταξινόμηση ενός οχήματος σε λάθος κατηγορία για να μειωθεί ο φόρος, παρέχεται κίνητρο για να μην αφεθεί το όχημα εγκαταλελειμμένο, δηλ. η φορολογική υποχρέωση του οχήματος αναστέλλεται μόνο όταν τελικά διαγραφεί. δηλ. όταν το όχημα εγκαταλειφθεί.
Σημειωτέον ότι η Επιτροπή διατύπωσε παρατηρήσεις σχετικά με τη μεταφορά της οδηγίας 182/83 στις πρώτες απαντήσεις της στις κοινοποιήσεις της Εσθονίας στις 2 Φεβρουαρίου 2024 στις οποίες κοινοποίησε την πρόθεσή της να θεσπίσει τέλος κυκλοφορίας αυτοκινήτων οχημάτων και τέλος ταξινόμησης. Με το σχέδιο, ενσωματώνουμε την οδηγία στο εθνικό μας δίκαιο και διατυπώνουμε τις ακόλουθες παρατηρήσεις:
1. Αναλύσαμε το πεδίο εφαρμογής της οδηγίας 83/182/ΕΟΚ του Συμβουλίου και καταλήξαμε στο συμπέρασμα ότι δεν καλύπτει τον φόρο μηχανοκίνητων οχημάτων και, ως εκ τούτου, δεν απαιτείται μεταφορά στο εθνικό δίκαιο. Η οδηγία προβλέπει την εφαρμογή απαλλαγών από τον φόρο προστιθέμενης αξίας, τους ειδικούς φόρους κατανάλωσης και κάθε άλλο φόρο κατανάλωσης, αλλά ο εσθονικός φόρος αυτοκινήτων οχημάτων αποτελεί φόρο εισφοράς. Σύμφωνα με τη μεθοδολογία ESA2010, ο φόρος εταιρειών, ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων επί του εισοδήματος από κεφάλαιο, ο φόρος τυχερών παιχνιδιών, ο φόρος διαφήμισης, ο φόρος ακίνητης περιουσίας, ο φόρος επί των βαρέων φορτηγών οχημάτων, ο κρατικός φόρος επί των αδειών άσκησης δραστηριότητας και των αδειών, ο ειδικός φόρος χρήσης ύδατος, ο φόρος κλεισίματος δρόμων και οδών, οι λοιποί φόροι και τα τέλη και ο φόρος μηχανοκίνητων οχημάτων θεωρούνται φόρος εισφοράς.
2. Στη ρύθμιση των τελών ταξινόμησης, ενσωματώνουμε επίσης την οδηγία θεσπίζοντας απαλλαγή για τους φοιτητές από άλλα κράτη μέλη κατά τη διάρκεια των σπουδών τους στην Εσθονία. Κατά την άποψή μας, δεν υπάρχει ανάγκη ειδικής εισαγωγής της φορολογικής απαλλαγής που προβλέπεται στην οδηγία για τους εργαζομένους άλλων κρατών μελών, δεδομένου ότι, σύμφωνα με τον ισχύοντα νόμο περί οδικής κυκλοφορίας, σε καμία περίπτωση δεν είναι αναγκαίο στην Εσθονία να ταξινομηθεί ένα όχημα που παραμένει εδώ διαδοχικά για λιγότερο από ένα έτος. Επομένως, ο εργαζόμενος που μεταβαίνει μεταξύ του τόπου κατοικίας του και του τόπου εργασίας του δεν υποχρεούται να ταξινομήσει το όχημά του και δεν υπέχει καμία φορολογική υποχρέωση. Το τέλος ταξινόμησης καταβάλλεται μόνο όταν το όχημα είναι ταξινομημένο στην Εσθονία.
Το έγγραφο «Άλλα» περιέχει λεπτομερέστερο κατάλογο προτάσεων τροποποίησης και συνοδευτικών προτάσεων τροποποίησης που προκύπτουν από τις παρατηρήσεις της Ευρωπαϊκής Επιτροπής, καθώς και από οικονομική ανάλυση.
10. Παραπομπές σε σχετική νομοθεσία: Τα κείμενα της σχετικής νομοθεσίας διαβιβάστηκαν με προηγούμενη κοινοποίηση:
2024/0060/EE
2024/0061/EE
11. Όχι
12.
13. Όχι
14. Ναι
15. Ναι
16.
Θέματα TBT: Όχι
Θέματα SPS: Όχι
**********
Ευρωπαϊκής Επιτροπής
Σημείο Επαφής οδηγίας (ΕΕ) 2015/1535
Ηλεκτρονικό ταχυδρομείο: grow-dir2015-1535-central@ec.europa.eu
