Съобщение 001
Съобщение от Комисията - TRIS/(2024) 1526
Директива (EC) 2015/1535
Hотификация 2024/0313/EE
Нотификация на проект на текст от държава членка
Notification – Notification – Notifzierung – Нотификация – Oznámení – Notifikation – Γνωστοποίηση – Notificación – Teavitamine – Ilmoitus – Obavijest – Bejelentés – Notifica – Pranešimas – Paziņojums – Notifika – Kennisgeving – Zawiadomienie – Notificação – Notificare – Oznámenie – Obvestilo – Anmälan – Fógra a thabhairt
Does not open the delays - N'ouvre pas de délai - Kein Fristbeginn - Не се предвижда период на прекъсване - Nezahajuje prodlení - Fristerne indledes ikke - Καμμία έναρξη προθεσμίας - No abre el plazo - Viivituste perioodi ei avata - Määräaika ei ala tästä - Ne otvara razdoblje kašnjenja - Nem nyitja meg a késéseket - Non fa decorrere la mora - Atidėjimai nepradedami - Atlikšanas laikposms nesākas - Ma jiftaħx il-perijodi ta’ dewmien - Geen termijnbegin - Nie otwiera opóźnień - Não inicia o prazo - Nu deschide perioadele de stagnare - Nezačína oneskorenia - Ne uvaja zamud - Inleder ingen frist - Ní osclaíonn sé na moilleanna
MSG: 20241526.BG
1. MSG 001 IND 2024 0313 EE BG 12-06-2024 EE NOTIF
2. Estonia
3A. Majandus- ja Kommunikatsiooniministeerium, aadress Suur-Ameerika 1, 10122 Tallinn
Ettevõtluse osakond,
el.teavitamine@mkm.ee
3B. Rahandusministeerium, aadress Suur-Ameerika 1, 10122 Tallinn
4. 2024/0313/EE - T40T - Градски и пътен транспорт
5. Данък в Естония върху моторните превозни средства и регистрационен данък
6. Превозните средства от категории „M“ и „N“ с маса без товар, която не надвишава 3 500 kg, или „L3e“, „L4e“, „L5e“, „L6e“, „L7e“, „MS2“, „T1b“, „T3“ и/или „T5“.
7.
8. Данъчни ставки на моторните превозни средства:
1. Данък върху моторните превозни средства за леки превозни средства
Данъкът върху моторните превозни средства е между 30 EUR и 90 EUR за моторните превозни средства от категории „L3e“, „L4e“, „L5e“, „L6e“ и „L7e“, моторните превозни средства от категория „MS2“ с маса без товар, която не надвишава 1 000 килограма, моторните превозни средства от категория „T3“ и моторните превозни средства от категории „T1b“ и „T5“ с маса без товар, която не надвишава 1 000 килограма, за които са изтекли до десет години от датата на първоначалната регистрация до началото на данъчния период.
Данъкът върху моторните превозни средства е между 30 EUR и 75 EUR за моторните превозни средства от категории „L3e“, „L4e“, „L5e“, „L6e“ и „L7e“, моторните превозни средства от категория „MS2“ с маса без товар, която не надвишава 1 000 килограма, моторните превозни средства от категория „T3“ и моторните превозни средства от категории „T1b“ и „T5“ с маса без товар до 1 000 килограма, за които са изминали повече от десет години, но не повече от 20 години от датата на първоначалната регистрация до началото на данъчния период.
2. Данък върху моторните превозни средства за леки пътнически автомобили
Годишна такса за „M1“ и „M1G“ като сбора от 3 компонента:
Базовата сума 50 EUR
Компонентът въз основа на CO2 — от 118 до 150 g/km = 3/g EUR; 151-200 = 3,5/g EUR; 201+ = 4/g EUR
Максималният масов компонент започва от 2,000 kg за традиционните леки автомобили, от 2,200 kg хибридните превозни средства с външно зареждане и от 2,400 kg за електрическите превозни средства, и варира от 0,40/kg EUR до 400 EUR и до 440 EUR за електрическите превозни средства.
При липса на показател за емисиите на CO2 таксата се изчислява чрез събиране на трите компонента:
Базовата сума 50 EUR
Масовият компонент
Компонентът за специфичните емисии на CO2, определен въз основа на референтната стойност по метода „WLTP“
В случай на изцяло електрически превозни средства: базова сума + масов компонент
Със съотношението във връзка с възрастта се намалява данъчното задължение за всички автомобили
Намалява се данъкът в случай на възраст от 5 до 15 години (CO2 и масовите компоненти се понижават до 10 % от първоначалната сума).
От 20 години нататък остава само базовата сума
Със съотношението не се намалява базовата сума
3. Данък върху моторните превозни средства за микробуси
Масата на микробуса не се взема предвид отделно, тя е много добре свързана с показателя за емисиите на CO2
Годишната такса е резултатът от събирането на двата компонента.
Базовата сума 50 EUR
Компонентът въз основа на CO2: 205-250 = 3 EUR, 251-300 = 3,5 EUR и 301 + = 4 EUR
При липса на компонента въз основа на CO2 за изчисляването се използва отделна формула
Базовата сума 50 EUR
Компонентът за специфичните емисии на CO2, определен въз основа на референтната стойност по метода „WLTP“
Годишната такса за изцяло електрически микробуси = 30 EUR
Със съотношението във връзка с възрастта се намалява данъчното задължение подобно на леките пътнически автомобили
4. Регистрационна такса на леки пътнически автомобили
Таксата за леки пътнически автомобили от категории „M1“ и „M1G“ се състои от три компонента:
Базовата сума от 150 EUR (вместо 300 EUR)
Компонентът въз основа на CO2 (5—50 EUR)
Максималният масов компонент започва от 2,000 kg за традиционните леки автомобили, от 2,200 kg хибридните превозни средства с външно зареждане и от 2,400 kg за електрическите превозни средства и е по-малък наполовина, т.е. 2 EUR/kg до 2,000 EUR и до 2,200 EUR за електрическите превозни средства.
CO2 се определя чрез използване на метода „WLTP“. В случай на превозно средство, за което за изчисляването се използва методът „NEDC“, показателят за емисиите на CO2 се умножава по 1,21
При липса на компонента въз основа на CO2 таксата се изчислява въз основа на трите компонента:
Базовата сума 150 EUR
Масовият компонент
Компонентът за специфичните емисии на CO2, който се основава на референтната стойност по метода „WLTP“ (като се вземат предвид мощност, маса без товар, вид гориво и възраст).
Таксата за изцяло електрическо превозно средство = базова сума + масов компонент
5. Регистрационна такса на микробуси
Масата не се отчита отделно при микробусите, тя е много добре свързана с показателя за емисиите на CO2
Таксата за категории „N1“ и „N1G“ се състои от два компонента:
Базовата сума от 300 EUR (вместо 500 EUR)
Компонентът въз основа на CO2 (2—40 EUR)
CO2 се определя чрез използване на метода „WLTP“. В случай на автомобил с показател за емисиите на CO2, изчислен чрез използване на метода „NEDC“, показателят за емисиите на CO2 се умножава по 1,3
Ако в регистъра няма показател за емисиите на CO2, таксата се изчислява въз основа на двата компонента:
Базовата сума 300 EUR
Компонентът за специфичните емисии на CO2, определен въз основа на референтната стойност по метода „WLTP“
Таксата за изцяло електрически микробус = базова сума от 200 EUR
За микробуси със специфична мощност, която надвишава 0,20 киловата на един килограм съгласно „LR“, регистрационната такса е ставката за категория „M1“ = т.нар. „фалшиви микробуси“.
9. С проекта на Закон за данъка върху моторните превозни средства в Естония се въвежда нов данък — данъкът върху моторните превозни средства, който се плаща ежегодно за превозните средства, регистрирани в регистъра на моторните превозни средства. Второ, регистрационният данък върху моторните превозни средства се събира, когато моторните превозни средства от категории „M“ или „N“ се регистрират за първи път в Естония или при първата промяна на собствеността.
Естония има почти най-стария и най-замърсяващия автомобилен парк в Европейския съюз, който е в ежедневна употреба. Също така имаме по-голям от средния брой превозни средства на човек. С европейското законодателство се определя задължителна цел за Естония да намали общите емисии на парникови газове с 24 % до 2030 г. в сравнение с нивата от 2005 г. (преди 13 %). Тези обстоятелства ни доведоха до ситуация, при която трябва да се обърне повече внимание на замърсяването, т.е. прекомерните емисии на въглероден диоксид. Прилагането на данъка е много ефективна мярка, засягаща поведението на потребителите, и данъкът в Естония върху моторните превозни средства, планиран съгласно настоящия проект на закон, ще бъде моделиран по съответния начин.
Данъкът върху моторните превозни средства и регистрационната такса не се събират за следните превозни средства:
1) моторни превозни средства, регистрирани като аварийни превозни средства в регистъра за пътното движение;
2) моторни превозни средства, принадлежащи към дипломатически мисии и консулски служби на чужди държави, специални мисии, представителства или седалища на международни организации, признати от министерството на външните работи, институции на Европейския съюз или агенции или органи, създадени въз основа на правото на Европейския съюз, дипломатически представители и консулски служители на чужди държави, акредитирани в Естония, с изключение на почетни консули, представители на специални мисии и международни организации, както и моторни превозни средства, принадлежащи на административния персонал на дипломатически мисии, консулски служби или специални мисии;
3) моторни превозни средства, които са специално реконструирани за превоза на хора с увреждания или за използване от хора с увреждания.
При определянето на данъка върху моторните превозни средства и регистрационния данък се взема предвид спазването на следните принципи:
основан на платежоспособността — важен принцип на данъчното облагане е платежоспособността, т.е. разпределението на данъчната тежест трябва да бъде справедливо; данъкът върху моторните превозни средства също така не трябва да бъде твърде регресивен, така че собствениците на по-евтини (по-стари) превозни средства да заплащат значително по-голям данък върху техните доходи, отколкото собствениците на по-скъпо превозно средство;
автоматизиран — изчислението на данъка се основава на данните от регистъра за пътното движение и на платформата за събиране на данъци „TCB и TRAM“;
неманипулиран — не зависи от статута или местопребиваването на собственика;
опростен — данъчно задължение с възможно най-малко разграничения и изчислено въз основа на разбираема формула;
с широка база — зареждаме всички превозни средства, включително eлектрически двигатели;
с малка административна тежест — данъкът се заплаща в хода на изпълнение на други задължения;
труден да се избегне — например, като се проверява дали той е заплатен на падежа при обичайните проверки на превозните средства;
публичен — размерът на данъка върху моторните превозни средства за превозните средства, които са предмет на данъка, може да бъде видян в регистъра за моторните превозни средства при данните за моторното превозно средство;
целящ намаляване на замърсяването — дизайнът на данъка върху моторните превозни средства има по-малко въздействие върху собствеността на превозните средства;
целящ намаляване на броя на пътническите автомобили — данъкът върху моторните превозни средства оказва въздействие върху броя на превозните средства, които се използват в Естония, и забавя тенденцията за растеж на общия брой на превозните средства;
организира се регистърът — избягва се регистрацията на дадено превозно средство в грешната категория за целите на намаляването на данъка, служи като мотив във връзка с това превозното средство да не бъде оставяно като отпадък, т.е. действието на данъчното задължение за превозното средство спира да тече, само когато превозното средство окончателно бъде заличено от регистъра на движението, т.е. когато превозното средство бъде отписано.
Моля да бъде отбелязано, че Комисията направи коментари относно транспонирането на Директива 83/182/EЕС в своите първи отговори на съобщенията, с които Естония нотифицира на 2 февруари 2024 г. своето намерение да въведе данък върху моторните превозни средства и регистрационен данък. С проекта ние транспонираме Директивата и правим следните забележки:
1. Ние анализирахме обхвата на Директива 83/182/EЕС на Съвета и стигнахме до заключението, че в нейния обхват не попада данъкът върху моторните превозни средства и следователно не е необходимо транспониране. С Директивата се предвижда прилагането на освобождавания от данък добавена стойност, акциз и всякакъв друг данък върху потреблението, но данъкът в Естония върху моторните превозни средства е данък върху вноските в капитала. Съгласно методологията „ESA2010“ корпоративният данък, данъкът върху доходите на физическите лица върху доходите от капитал, данъкът върху хазарта, данъкът върху рекламата, поземленият данък, данъкът върху тежкотоварните превозни средства, държавният данък върху лицензите за дейност и лицензите, специалният данък върху ползването на вода, данъкът върху затварянето на пътища и улици, другите данъци и такси и данъкът върху моторните превозни средства се считат за данък върху вноските в капитала.
2. При регламентирането на регистрационните такси, ние също така транспонираме Директивата, като въвеждаме освобождаване за студенти от други държави членки, докато те се обучават в Естония. Считаме, че не е необходимо специално да се въвежда предвиденото в Директивата освобождаване от данък за служителите на други държави членки, тъй като съгласно действащия Закон за движението по пътищата в Естония в никакъв случай не е необходимо да се регистрира дадено превозно средство, което остава тук последователно за по-малко от една година. По този начин, работник, който пътува между своето място на пребиваване и своята месторабота, не е длъжен да регистрира своето превозно средство и няма да подлежи на данъчно задължение. Регистрационната такса се заплаща, само когато превозното средство е регистрирано в Естония.
Документът „Други“ съдържа по-подробен списък с предложения за изменения и придружаващи предложения за изменения, произтичащи от обратната информация от Европейската комисия, както и икономически анализ.
10. Позовавания на свързаното законодателство: Посочените законодателни текстове бяха препратени с по-ранна нотификация:
2024/0060/EE
2024/0061/EE
11. Не
12.
13. Не
14. Да
15. Да
16.
Аспект OTC: He
Аспект SPS: He
**********
Европейска Комисия
Контактна точка Директива (ЕС) 2015/1535
email: grow-dir2015-1535-central@ec.europa.eu
