Zpráva 001
Zpráva od Komise - TRIS/(2024) 1526
Směrnice (EU) 2015/1535
Oznámení: 2024/0313/EE
Oznámení návrhu znění od členského státu
Notification – Notification – Notifzierung – Нотификация – Oznámení – Notifikation – Γνωστοποίηση – Notificación – Teavitamine – Ilmoitus – Obavijest – Bejelentés – Notifica – Pranešimas – Paziņojums – Notifika – Kennisgeving – Zawiadomienie – Notificação – Notificare – Oznámenie – Obvestilo – Anmälan – Fógra a thabhairt
Does not open the delays - N'ouvre pas de délai - Kein Fristbeginn - Не се предвижда период на прекъсване - Nezahajuje prodlení - Fristerne indledes ikke - Καμμία έναρξη προθεσμίας - No abre el plazo - Viivituste perioodi ei avata - Määräaika ei ala tästä - Ne otvara razdoblje kašnjenja - Nem nyitja meg a késéseket - Non fa decorrere la mora - Atidėjimai nepradedami - Atlikšanas laikposms nesākas - Ma jiftaħx il-perijodi ta’ dewmien - Geen termijnbegin - Nie otwiera opóźnień - Não inicia o prazo - Nu deschide perioadele de stagnare - Nezačína oneskorenia - Ne uvaja zamud - Inleder ingen frist - Ní osclaíonn sé na moilleanna
MSG: 20241526.CS
1. MSG 001 IND 2024 0313 EE CS 12-06-2024 EE NOTIF
2. Estonia
3A. Majandus- ja Kommunikatsiooniministeerium, aadress Suur-Ameerika 1, 10122 Tallinn
Ettevõtluse osakond,
el.teavitamine@mkm.ee
3B. Rahandusministeerium, aadress Suur-Ameerika 1, 10122 Tallinn
4. 2024/0313/EE - T40T - Městská a silniční doprava
5. Estonská daň z motorových vozidel a registrační daň
6. Vozidla kategorií M a N s pohotovostní hmotností nepřesahující 3 500 kg nebo L3e, L4e, L5e, L6e, L7e, MS2, T1b, T3 a/nebo T5.
7.
8. Sazby daně z motorových vozidel:
1. Daň z motorových vozidel pro lehká vozidla
Daň z motorových vozidel činí 30 až 90 EUR pro motorová vozidla kategorií L3e, L4e, L5e, L6e a L7e, motorová vozidla kategorie MS2 s pohotovostní hmotností nepřesahující 1000 kg, motorová vozidla kategorie T3 a motorová vozidla kategorií T1b a T5 s pohotovostní hmotností nepřesahující 1000 kg, u nichž od data první registrace do data začátku zdaňovacího období uplynulo nejvýše deset let.
Daň z motorových vozidel činí 30 až 75 EUR pro motorová vozidla kategorií L3e, L4e, L5e, L6e a L7e, motorová vozidla kategorie MS2 s pohotovostní hmotností nepřesahující 1000 kilogramů, motorová vozidla kategorie T3 a motorová vozidla kategorií T1b a T5 s pohotovostní hmotností nepřesahující 1000 kilogramů, u nichž od data první registrace do data začátku zdaňovacího období uplynulo více než deset let, ale ne více než 20 let.
2. Daň z motorových vozidel pro osobní automobily
Roční poplatek za M1 a M1G jako součet 3 složek:
Základní částka 50 EUR
Složka CO2 - od 118 do 150 g/km = 3 EUR/g; 151-200 = 3,5 EUR/g; 201+ = EUR 4/g
Maximální hmotnostní složka začíná od 2 000 kg u konvenčních automobilů, od 2 200 kg u plug-in hybridů a od 2 400 kg u elektromobilů a pohybuje se od 0,40 EUR/kg do 400 EUR a do 440 EUR u elektromobilů.
Není-li k dispozici ukazatel CO2, vypočítá se poplatek sečtením těchto tří složek:
Základní částka 50 EUR
Hmotnostní složka
Složka pro specifické emise CO2 stanovená z referenční hodnoty WLTP
V případě plně elektrických vozidel: základní částka + hmotnostní složka
Věkový poměr snižuje daňovou povinnost pro všechna vozidla
Snižuje daň v případě věku od 5 do 15 let (CO2 a hmotnostní složky klesají na 10 % původní částky).
Od 20 let zůstává pouze základní částka.
Poměr nesnižuje základní částku
3. Daň z motorových vozidel pro dodávky
Hmotnost dodávky se nebere v úvahu samostatně, velmi dobře koreluje s ukazatelem CO2.
Roční poplatek je výsledkem agregace obou složek
Základní částka 50 EUR
Složka CO2: 205-250 = EUR 3, 251-300 = EUR 3.5, and 301+ = EUR 4
V případě nepřítomnosti CO2 se pro výpočet používá samostatný vzorec.
Základní částka 50 EUR
Složka pro specifické emise CO2 stanovená z referenční hodnoty WLTP
Roční poplatek za plně elektrické dodávky = 30 EUR
Věkový poměr snižuje daňovou povinnost podobně jako u osobních automobilů
4. Poplatek za registraci osobních automobilů
Poplatek za osobní automobily kategorií M1 a M1G se skládá ze tří složek:
Základní částka 150 EUR (namísto 300)
Složka založená na CO2 (5-50 EUR)
Maximální hmotnostní složka začíná od 2 000 kg u konvenčních automobilů, od 2 200 kg u plug-in hybridů a od 2 400 kg u elektromobilů a je nižší o polovinu, tj. 2 €/kg do 2 000 EUR a do 2 200 EUR u elektromobilů.
Hodnota CO2 je stanovena metodou WLTP. V případě vozidla, u něhož se pro výpočet používá metoda NEDC, se ukazatel CO2 vynásobí koeficientem 1,21.
Není-li k dispozici ukazatel CO2, vypočítá se poplatek na základě těchto tří složek:
Základní částka 150 EUR
Hmotnostní složka
Složka pro specifické emise CO2, která je založena na referenční hodnotě WLTP (s ohledem na výkon, hmotnost v nenaloženém stavu, palivo a stáří).
Poplatek za plně elektrické vozidlo = základní částka + hmotnostní složka
5. Registrační poplatek za dodávku
Hmotnost se nezapočítává samostatně u dodávek, velmi dobře koreluje s ukazatelem CO2.
Poplatek za N1 a N1G se skládá ze dvou složek:
Základní částka 300 EUR (namísto 500)
Složka založená na CO2 (2-40 EUR)
Hodnota CO2 je stanovena metodou WLTP. V případě automobilu s ukazatelem CO2 vypočítaným pomocí metody NEDC se ukazatel CO2 vynásobí koeficientem 1,3.
Není-li v registru uveden žádný ukazatel CO2, vypočítá se poplatek na základě těchto dvou složek:
Základní částka 300 EUR
Složka pro specifické emise CO2 stanovená z referenční hodnoty WLTP
Poplatek za plně elektrické dodávkové vozidlo = základní částka 200 EUR
U dodávek s měrným výkonem vyšším než 0,20 kilowattu na jeden kilogram podle LR je registrační poplatek sazbou kategorie M1 = tzv. „falešné dodávky".
9. Návrh zákona o dani z motorových vozidel zavádí v Estonsku novou daň – daň z motorových vozidel, která se každoročně platí z vozidel registrovaných v registru motorových vozidel. Zadruhé je daň z registrace motorových vozidel vybírána, pokud jsou motorová vozidla kategorií M nebo N poprvé registrována v Estonsku nebo při první změně vlastnictví.
Estonsko má téměř nejstarší a nejvíce znečišťující vozový park v Evropské unii v každodenním provozu. Máme také nadprůměrný počet vozidel na osobu. Evropský zákon stanoví Estonsku závazný cíl snížit do roku 2030 celkové emise skleníkových plynů o 24 % ve srovnání s rokem 2005 (předchozí cíl byl 13 %). Tyto okolnosti nás přivedly do situace, kdy je třeba věnovat větší pozornost znečištění nebo nadměrným emisím uhlíku. Uplatnění daně je velmi účinným opatřením k ovlivnění chování spotřebitelů a estonská daň z automobilů, kterou tento návrh předpokládá, je podle toho modelována.
Daň z motorových vozidel a registrační daň se nevybírá z následujících vozidel:
1) motorová vozidla registrovaná jako záchranná vozidla v registru silničního provozu;
2) motorová vozidla diplomatické mise a konzulárního úřadu cizího státu, zvláštní mise, zastoupení nebo ústředí mezinárodní organizace uznané ministerstvem zahraničních věcí, orgánu Evropské unie nebo agentury či subjektu zřízeného na základě práva Unie, diplomatického zástupce a konzulárního úředníka cizího státu akreditovaného v Estonsku, s výjimkou honorárního konzula, zvláštní mise a zástupce mezinárodní organizace, jakož i administrativního personálu diplomatických misí, konzulárních úřadů a zvláštních misí;
3) motorová vozidla, která byla speciálně přestavěna pro přepravu osob se zdravotním postižením nebo pro použití osobami se zdravotním postižením.
Při stanovení daně z provozu motorových vozidel a poplatku za registraci bylo přihlédnuto k dodržování následujících zásad:
platební schopnost – důležitou zásadou zdanění je platební schopnost, tj. rozdělení daňové zátěže musí být spravedlivé; daň z motorového vozidla nesmí být příliš regresivní, aby majitelé levnějších (starších) vozů platili výrazně vyšší daň z příjmu než majitelé dražších vozů;
automatizace – výpočet daně na základě údajů z registru silničního provozu a platformy pro výběr daně TCB a TRAM;
nemanipulovatelnost – nezávisí na postavení vlastníka ani na místě, kde žije nebo pracuje;
jednoduchost – daňová povinnost s co nejmenším rozdílem a vypočtená na základě srozumitelného vzorce;
se širokou základnou – zdaňujeme všechna vozidla, včetně těch s elektromotory;
nízká administrativní zátěž – daň je splatná po splnění ostatních povinností;
je obtížné se jí vyhnout – například bude kontrolováno, zda bylo zaplaceno včas v rámci běžných kontrol vozidel;
veřejná – výše daně z motorových vozidel z vozidel podléhajících dani je uvedena v registru motorových vozidel v údajích o motorovém vozidle;
snižování znečištění – návrh daně z motorových vozidel bude mít vliv na to, že vozidla budou méně znečišťovat životní prostředí;
odrazování od vlastnictví automobilů – daň z motorových vozidel ovlivňuje počet vozidel v Estonsku a zpomaluje celkový trend růstu;
organizuje registr - zamezuje evidenci vozidla v nesprávné kategorii za účelem snížení daně, motivuje k tomu, aby vozidlo nezůstalo ležet jako odpad, tj. daňová povinnost vozidla je pozastavena až při konečném vyřazení vozidla z registru silničních vozidel, tj. při jeho odepsání.
Upozorňujeme, že Komise se k provedení směrnice 182/83 vyjádřila ve svých prvních odpovědích na sdělení, kterými Estonsko dne 2. února 2024 oznámilo svůj záměr zavést daň z motorových vozidel a registrační daň. Návrhem provádíme směrnici a uvádíme následující poznámky:
1. Analyzovali jsme oblast působnosti směrnice Rady 83/182/EHS a dospěli jsme k závěru, že se nevztahuje na daň z motorových vozidel, a proto není její provedení nutné. Směrnice stanoví osvobození od daně z přidané hodnoty, spotřební daně a jakékoli jiné spotřební daně, ale estonská daň z motorových vozidel je daní z kapitálu. Podle metodiky ESA2010 se za kapitálovou daň považuje daň z příjmů právnických osob, daň z příjmů fyzických osob z kapitálových příjmů, daň z hazardních her, daň z reklamy, daň z pozemků, daň z těžkých nákladních vozidel, státní daň z licencí a povolení k činnosti, daň ze zvláštního užívání vod, daň z uzavírky silnic a ulic, ostatní daně a poplatky a daň z motorových vozidel.
2. V regulaci registračních poplatků rovněž provádíme směrnici zavedením osvobození pro studenty z jiných členských států, kteří studují v Estonsku. Podle našeho názoru není nutné konkrétně zavádět osvobození od daně stanovené ve směrnici pro zaměstnance z jiných členských států, neboť podle stávajícího zákona o silničním provozu není v Estonsku v žádném případě nutné registrovat vozidlo, které zde zůstává po dobu kratší než jeden rok. Pracovník, který dojíždí mezi místem svého bydliště a místem výkonu práce, tak není povinen registrovat své vozidlo a nenese žádnou daňovou povinnost. Poplatek za registraci se platí pouze tehdy, je-li vozidlo registrováno v Estonsku.
Dokument „Jiné“ obsahuje podrobnější seznam pozměňovacích návrhů a doprovodných pozměňovacích návrhů vyplývajících ze zpětné vazby Evropské komise, jakož i ekonomickou analýzu.
10. Odkazy na související právní předpisy: Uvedené právní předpisy byly zaslány s dřívějším oznámením:
2024/0060/EE
2024/0061/EE
11. Ne
12.
13. Ne
14. Ano
15. Ano
16.
Hledisko TBT: Ne
Hledisko SPS: Ne
**********
Evropská komise
Kontaktní bod směrnice (EU) 2015/1535
email: grow-dir2015-1535-central@ec.europa.eu
