Meddelande 001
Meddelande från kommissionen - TRIS/(2024) 1526
Direktiv (EU) 2015/1535
Anmälan: 2024/0313/EE
Anmälan av ett utkast till text från en medlemsstat
Notification – Notification – Notifzierung – Нотификация – Oznámení – Notifikation – Γνωστοποίηση – Notificación – Teavitamine – Ilmoitus – Obavijest – Bejelentés – Notifica – Pranešimas – Paziņojums – Notifika – Kennisgeving – Zawiadomienie – Notificação – Notificare – Oznámenie – Obvestilo – Anmälan – Fógra a thabhairt
Does not open the delays - N'ouvre pas de délai - Kein Fristbeginn - Не се предвижда период на прекъсване - Nezahajuje prodlení - Fristerne indledes ikke - Καμμία έναρξη προθεσμίας - No abre el plazo - Viivituste perioodi ei avata - Määräaika ei ala tästä - Ne otvara razdoblje kašnjenja - Nem nyitja meg a késéseket - Non fa decorrere la mora - Atidėjimai nepradedami - Atlikšanas laikposms nesākas - Ma jiftaħx il-perijodi ta’ dewmien - Geen termijnbegin - Nie otwiera opóźnień - Não inicia o prazo - Nu deschide perioadele de stagnare - Nezačína oneskorenia - Ne uvaja zamud - Inleder ingen frist - Ní osclaíonn sé na moilleanna
MSG: 20241526.SV
1. MSG 001 IND 2024 0313 EE SV 12-06-2024 EE NOTIF
2. Estonia
3A. Majandus- ja Kommunikatsiooniministeerium, aadress Suur-Ameerika 1, 10122 Tallinn
Ettevõtluse osakond,
el.teavitamine@mkm.ee
3B. Rahandusministeerium, aadress Suur-Ameerika 1, 10122 Tallinn
4. 2024/0313/EE - T40T - Stads- och vägtransport
5. Estnisk motorfordonsskatt och registreringsskatt
6. Fordon i kategorierna M och N med en olastad vikt på högst 3 500 kg eller L3e, L4e, L5e, L6e, L7e, MS2, T1b, T3 och/eller T5.
7.
8. Skattesatser för motorfordon:
1. Motorfordonsskatt för lätta fordon
Motorfordonsskatten ska vara mellan 30 och 90 euro för motorfordon i kategorierna L3e, L4e, L5e, L6e och L7e, motorfordon i kategori MS2 med en olastad vikt på högst 1 000 kg, motorfordon i kategori T3 och motorfordon i kategorierna T1b och T5 med en olastad vikt på högst 1 000 kg, för vilka det har gått upp till tio år från den första registreringen till den dag då beskattningsperioden inleds.
Motorfordonsskatten ska vara mellan 30 och 75 euro för motorfordon i kategorierna L3e, L4e, L5e, L6e och L7e, motorfordon i kategori MS2 med en olastad vikt på högst 1 000 kg, motorfordon i kategori T3 och motorfordon i kategorierna T1b och T5 med en olastad vikt på högst 1 000 kg, för vilka mer än tio år men inte mer än 20 år har förflutit från den första registreringen till den dag då beskattningsperioden inleds.
2. Motorfordonsskatt för personbilar
Årlig avgift för M1 och M1G som summan av 3 delar:
Basbeloppet på 50 euro
Koldioxiddelen– från 118 till 150 g/km = 3 euro/g. 151–200 = 3,5 euro/g, 201+ = 4 euro/g
Andelen för maximal vikt börjar från 2 000 kg för konventionella bilar, från 2 200 kg för laddhybrider och från 2 400 kg för elbilar, och varierar från 0,4 euro/kg till 400 euro och till 440 euro för elbilar.
I avsaknad av en indikator för koldioxidutsläpp ska avgiften beräknas genom att addera de tre delarna:
Basbeloppet på 50 euro
Viktandelen
Den koldioxidspecifika utsläppsdelen som fastställs utifrån WLTP-referensvärdet
För helt eldrivna fordon: basbelopp + viktandel
Ålderskvoten minskar skattskyldigheten för alla bilar
Sänker skatten vid ålder från 5 till 15 år (andelen för koldioxid och viktandelen sjunker till 10 % av det ursprungliga beloppet).
Efter 20 år återstår endast basbeloppet
Kvoten minskar inte basbeloppet
3. Motorfordonsskatt för skåpbilar
Skåpbilars vikt beaktas inte separat, den korrelerar mycket väl med indikatorn för koldioxidutsläpp
Den årliga avgiften är resultatet av en sammanslagning av de två delarna
Basbeloppet på 50 euro
Koldioxiddelen: 205–250 = 3 euro, 251–300 = 3,5 euro och 301+ = 4 euro
I avsaknad av koldioxid används en separat formel för beräkning
Basbeloppet på 50 euro
Den koldioxidspecifika utsläppsdelen som fastställs utifrån WLTP-referensvärdet
Årsavgiften för helt eldrivna skåpbilar = 30 euro
Ålderskvoten minskar skattskyldigheten på samma sätt som för personbilar
4. Registreringsavgift för personbilar
Avgiften för personbilar i kategorierna M1 och M1G består av tre delar:
Basbeloppet på 150 euro (i stället för 300)
Koldioxiddelen (5–50 euro)
Andelen för maximal vikt börjar från 2 000 kg för konventionella bilar, från 2 200 kg för laddhybrider och från 2 400 kg för elbilar, och är halverad, dvs. 2 euro/kg upp till 2 000 euro och upp till 2 200 euro för elbilar
Koldioxid bestäms med hjälp av WLTP-metoden. För fordon för vilka NEDC-metoden används för beräkning ska indikatorn för koldioxidutsläpp multipliceras med 1,21
I avsaknad av en indikator för koldioxidutsläpp ska avgiften beräknas på grundval av de tre delarna:
Basbeloppet på 150 euro
Viktandelen
Den koldioxidspecifika utsläppsdelen som baseras på WLTP-referensvärdet (med beaktande av effekt, olastad vikt, bränsle och ålder).
Avgiften för helt eldrivna fordon = basbelopp + viktandel
5. Registreringsavgift för skåpbilar
Skåpbilars vikt beräknas inte separat, den korrelerar mycket väl med indikatorn för koldioxidutsläpp
Avgiften för N1 och N1G består av två delar:
Basbeloppet på 300 euro (i stället för 500)
Koldioxiddelen (2–40 euro)
Koldioxid bestäms med hjälp av WLTP-metoden. För bilar för vilka indikatorn för koldioxidutsläpp beräknas med hjälp av NEDC-metoden multipliceras indikatorn för koldioxidutsläpp med 1,3
Om det inte finns någon indikator för koldioxidutsläpp i registret beräknas avgiften på grundval av de två delarna:
Basbeloppet på 300 euro
Den koldioxidspecifika utsläppsdelen som fastställs utifrån WLTP-referensvärdet
Avgiften för en helt eldriven skåpbil = basbeloppet på 200 euro.
För skåpbilar med en specifik effekt som överstiger 0,20 kilowatt per kilogram enligt LR är registreringsavgiften avgiften för kategori M1 = så kallade ”halvkombier”.
9. Genom utkastet till lag om fordonsskatt införs en ny skatt i Estland – motorfordonsskatten, som betalas årligen på fordon som är registrerade i trafikregistret. För det andra tas en registreringsskatt för motorfordon ut när motorfordon i kategorierna M eller N registreras för första gången i Estland eller vid det första ägarbytet.
Estland har nästan den äldsta och mest förorenande bilparken i EU i dagligt bruk. Vi har också ett högre antal fordon per person än genomsnittet. Genom EU-lagstiftning fastställs ett obligatoriskt mål för Estland att minska de totala utsläppen av växthusgaser med 24 % fram till 2030 jämfört med 2005 års nivåer (tidigare 13 %). Dessa omständigheter har lett oss till en situation där mer uppmärksamhet måste ägnas åt föroreningar, dvs. överdrivna koldioxidutsläpp. Tillämpningen av skatten är en mycket effektiv åtgärd som påverkar konsumenters beteenden, och den estniska fordonsskatt som planeras enligt detta utkast till lag utformas i enlighet med detta.
Fordonsskatten och registreringsskatten ska inte tas ut för följande fordon:
1) motordrivna fordon som är registrerade som utryckningsfordon i trafikregistret,
2) motorfordon som tillhör utländska staters diplomatiska beskickningar och konsulat, särskilda beskickningar, representationer eller huvudkontor för internationella organisationer som erkänts av utrikesministeriet, Europeiska unionens institutioner eller byråer eller myndigheter som inrättats på grundval av unionsrätten, diplomatiska företrädare och konsulära tjänstemän från utländska stater som är ackrediterade i Estland, med undantag för honorärkonsuler, företrädare för särskilda beskickningar och internationella organisationer samt motorfordon som tillhör administrativ personal vid diplomatiska beskickningar, konsulat eller särskilda beskickningar,
3) motordrivna fordon som har byggts om särskilt för transport av personer med funktionsnedsättning eller för användning av personer med funktionshinder.
Vid utformningen av fordonsskatten och registreringsskatten har det ansetts att de bör följa följande principer:
Betalningsförmåga – en viktig princip för beskattning är betalningsförmåga, dvs. fördelningen av skattebördan ska vara rättvis. Fordonsskatten får inte heller vara alltför regressiv, så att ägare av billigare (äldre) fordon betalar betydligt mer skatt på sina inkomster än ägare av dyrare fordon.
Automatisering – skatteberäkningen baseras på uppgifter ur trafikregistret och på plattformen för skatteuppbörd av TCB och TRAM.
Icke-manipulerbar – är inte beroende av ägarens status eller bosättningsort eller plats.
Enkel – skattskyldighet med så få skillnader som möjligt och beräknad på grundval av en begriplig formel.
Bred bas – vi beskattar alla fordon, inklusive sådana med elmotorer.
Med en låg administrativ börda – skatten betalas i samband med att andra skyldigheter fullgörs.
Svår att undvika – till exempel genom att kontrollera att den har betalats på förfallodagen vid normala fordonsbesiktningar.
Offentlig – fordonsskattebeloppet för fordon som beskattas framgår av trafikregistret i uppgifterna om det motordrivna fordonet.
Utsläppsreducerande – utformningen av fordonsskatten har inverkan som minskar fordonsägandet.
Motverkar bilägande – fordonsskatten påverkar antalet fordon som används i Estland och bromsar trenden av tillväxt för det totala antalet fordon.
Upprensande av registret – undviker registrering av fordon i fel kategori i syfte att minska skatten, motiverar till att fordonet inte lämnas stående som skrot, dvs. fordonets skattskyldighet upphör först när fordonet slutligen avregistreras från trafikregistret, dvs. när fordonet deponeras.
Observera att kommissionen kommenterade införlivandet av direktiv 182/83 i sina första svar på de meddelanden genom vilka Estland den 2 februari 2024 anmälde sin avsikt att införa motorfordonsskatt och registreringsskatt. Genom utkastet införlivar vi direktivet och gör följande påpekanden:
1. Vi har analyserat tillämpningsområdet för rådets direktiv 83/182/EEG och kommit fram till att det inte omfattar motorfordonsskatt och att det därför inte är nödvändigt att införliva direktivet. I direktivet föreskrivs tillämpning av undantag från mervärdesskatt, punktskatt och all annan konsumtionsskatt, men den estniska motorfordonsskatten är en skatt på kapitaltillskott. I enlighet med ESA2010-metoden betraktas bolagsskatt, inkomstskatt på kapitalinkomst för fysiska personer, spelskatt, reklamskatt, fastighetsskatt, skatt på tunga godsfordon, statlig skatt på verksamhetstillstånd och licenser, särskild vattenanvändningsskatt, skatt på stängning av vägar och gator, övriga skatter och avgifter samt motorfordonsskatt som skatt på kapitaltillskott.
2. Genom regleringen av registreringsavgifter införlivar vi också direktivet genom att införa ett undantag för studenter från andra medlemsstater medan de studerar i Estland. Vi anser att det inte finns något behov av att specifikt införa den skattebefrielse som föreskrivs i direktivet för arbetstagare från andra medlemsstater, eftersom det enligt den nuvarande vägtrafiklagen under alla omständigheter inte är nödvändigt att registrera ett fordon i Estland om det förblir här i mindre än ett år. En arbetstagare som pendlar mellan sin bostadsort och sin arbetsplats är således inte skyldig att registrera sitt fordon och blir inte skyldig att betala skatt. Registreringsavgiften ska betalas först när fordonet registreras i Estland.
Dokumentet ”Others” innehåller en mer detaljerad förteckning över ändringsförslag och åtföljande ändringsförslag till följd av återkoppling från Europeiska kommissionen, samt en ekonomisk analys.
10. Hänvisningar till relaterad lagstiftning: De nämnda lagtexterna lämnades in i samband med en tidigare anmälan:
2024/0060/EE
2024/0061/EE
11. Nej
12.
13. Nej
14. Ja
15. Ja
16.
TBT-aspekt: Nej
SPS-aspekt: Nej
**********
Europeiska kommissionen
Kontaktadress Direktiv (EU) 2015/1535
e-post: grow-dir2015-1535-central@ec.europa.eu
