Viesti 001
Komission tiedonanto - TRIS/(2024) 1526
Direktiivi (EU) 2015/1535
Ilmoitus: 2024/0313/EE
Jäsenvaltion ilmoitus luonnostekstistä
Notification – Notification – Notifzierung – Нотификация – Oznámení – Notifikation – Γνωστοποίηση – Notificación – Teavitamine – Ilmoitus – Obavijest – Bejelentés – Notifica – Pranešimas – Paziņojums – Notifika – Kennisgeving – Zawiadomienie – Notificação – Notificare – Oznámenie – Obvestilo – Anmälan – Fógra a thabhairt
Does not open the delays - N'ouvre pas de délai - Kein Fristbeginn - Не се предвижда период на прекъсване - Nezahajuje prodlení - Fristerne indledes ikke - Καμμία έναρξη προθεσμίας - No abre el plazo - Viivituste perioodi ei avata - Määräaika ei ala tästä - Ne otvara razdoblje kašnjenja - Nem nyitja meg a késéseket - Non fa decorrere la mora - Atidėjimai nepradedami - Atlikšanas laikposms nesākas - Ma jiftaħx il-perijodi ta’ dewmien - Geen termijnbegin - Nie otwiera opóźnień - Não inicia o prazo - Nu deschide perioadele de stagnare - Nezačína oneskorenia - Ne uvaja zamud - Inleder ingen frist - Ní osclaíonn sé na moilleanna
MSG: 20241526.FI
1. MSG 001 IND 2024 0313 EE FI 12-06-2024 EE NOTIF
2. Estonia
3A. Majandus- ja Kommunikatsiooniministeerium, aadress Suur-Ameerika 1, 10122 Tallinn
Ettevõtluse osakond,
el.teavitamine@mkm.ee
3B. Rahandusministeerium, aadress Suur-Ameerika 1, 10122 Tallinn
4. 2024/0313/EE - T40T - Kaupunki- ja tieliikenne
5. Viron moottoriajoneuvovero ja rekisteröintivero
6. Luokkien M ja N ajoneuvot, joiden kuormittamaton massa on enintään 3 500 kilogrammaa, tai luokkien L3e, L4e, L5e, L6e, L7e, MS2, T1b, T3 ja/tai T5 ajoneuvot.
7.
8. Moottoriajoneuvoverokannat:
1. Kevyiden ajoneuvojen moottoriajoneuvovero
Luokkien L3e, L4e, L5e, L6e ja L7e moottoriajoneuvojen, luokan MS2 moottoriajoneuvojen, joiden kuormittamaton massa on enintään 1 000 kilogrammaa, luokan T3 moottoriajoneuvojen ja luokkien T1b ja T5 moottoriajoneuvojen, joiden kuormittamaton massa on enintään 1 000 kilogrammaa ja joiden ensimmäisen rekisteröinnin päivästä verokauden alkamispäivään on kulunut enintään 10 vuotta, moottoriajoneuvovero on 30–90 euroa.
Luokkien L3e, L4e, L5e, L6e ja L7e moottoriajoneuvojen, luokan MS2 moottoriajoneuvojen, joiden kuormittamaton massa on enintään 1 000 kilogrammaa, luokan T3 moottoriajoneuvojen ja luokkien T1b ja T5 moottoriajoneuvojen, joiden kuormittamaton massa on enintään 1 000 kilogrammaa ja joiden ensimmäisen rekisteröinnin päivästä verokauden alkamispäivään on kulunut yli 10 vuotta mutta enintään 20 vuotta, moottoriajoneuvovero on 30–75 euroa.
2. Henkilöautojen moottoriajoneuvovero
Luokkien M1 ja M1G vuotuinen vero on seuraavien kolmen osan summa:
perusosa 50 euroa
hiilidioksidipäästöosa – vähintään 118–150 g/km = 3 euroa/g; 151–200 = 3,5 euroa/g; 201 ja yli = 4 euroa/g
Suurin massaosa on tavanomaisten autojen osalta vähintään 2 000 kilogrammaa, ladattavien hybridien osalta 2 200 kilogrammaa ja sähköautojen osalta 2 400 kilogrammaa ja vaihtelee 0,40 eurosta kilogrammaa kohti 400 euroon ja sähköautojen osalta 440 euroon.
Jos hiilidioksidipäästöjen indikaattoria ei ole, vero lasketaan laskemalla yhteen seuraavat kolme osaa:
perusosa 50 euroa
massaosa
WLTP-menetelmän viitearvosta määritetty hiilidioksidipäästöosa
Täyssähköajoneuvojen osalta: perusosa + massaosa
Ikäkertoimella vähennetään kaikkien autojen verovelvollisuutta
Vero alenee, kun ikä on 5–15 vuotta (hiilidioksidipäästö- ja massaosia lasketaan 10 prosenttiin alkuperäisestä määrästä).
Iän ollessa 20 vuotta tai yli maksetaan vain perusosa
Kerroin ei vähennä perusmäärää
3. Pakettiautojen ajoneuvovero
Pakettiauton massaa ei oteta erikseen huomioon, se korreloi hyvin hiilidioksidipäästöjen indikaattorin kanssa
Vuotuinen vero on seuraavien kahden osan yhteen laskemisen tulos:
perusosa 50 euroa
hiilidioksidipäästöosa: 205–250 = 3 euroa, 251–300 = 3,5 euroa ja 301 ja yli = 4 euroa
Jos hiilidioksidipäästöjä ei ole, laskennassa käytetään erillistä kaavaa
perusosa 50 euroa
WLTP-menetelmän viitearvosta määritetty hiilidioksidipäästöosa
Täyssähköpakettiautojen vuotuinen vero = 30 euroa
Ikäkertoimella vähennetään verovelvollisuutta samalla tavoin kuin henkilöautojen osalta
4. Henkilöautojen rekisteröintivero
Luokkien M1 ja M1G henkilöautojen vero koostuu seuraavista kolmesta osasta:
Perusosa 150 euroa (300 euron sijaan)
Hiilidioksidipäästöosa (5–50 euroa)
Suurin massaosa on tavanomaisten autojen osalta vähintään 2 000 kilogrammaa, ladattavien hybridien osalta 2 200 kilogrammaa ja sähköautojen osalta 2 400 kilogrammaa, ja se on puolet pienempi eli 2 euroa kilogrammaa kohti enintään 2 000 euroon ja sähköautojen osalta enintään 2 200 euroon
Hiilidioksidipäästöt määritetään WLTP-menetelmällä. Jos kyseessä on ajoneuvo, jonka laskennassa käytetään NEDC-menetelmää, hiilidioksidipäästöjen indikaattori kerrotaan kertoimella 1,21.
Jos hiilidioksidipäästöjen indikaattoria ei ole, vero lasketaan seuraavien kolmen osan perusteella:
perusosa 150 euroa
massaosa
erityinen hiilidioksidipäästöosa, joka perustuu WLTP-viitearvoon (kun otetaan huomioon teho, kuormittamaton massa, polttoaine ja ikä).
Täyssähköajoneuvon vero = perusosa + massaosa
5. Pakettiauton rekisteröintivero
Pakettiautojen massaa ei lasketa erikseen, se korreloi hyvin hiilidioksidipäästöjen indikaattorin kanssa
Luokkien N1 ja N1G vero koostuu seuraavista kahdesta osasta:
Perusosa 300 euroa (500 euron sijaan)
Hiilidioksidipäästöosa (2–40 euroa)
Hiilidioksidipäästöt määritetään WLTP-menetelmällä. Jos kyseessä on auto, jonka hiilidioksidipäästöjen indikaattori lasketaan NEDC-menetelmällä, hiilidioksidipäästöjen indikaattori kerrotaan kertoimella 1,3
Jos rekisterissä ei ole hiilidioksidipäästöjen indikaattoria, vero lasketaan seuraavien kahden osan perusteella:
perusosa 300 euroa
WLTP-menetelmän viitearvosta määritetty hiilidioksidipäästöosa
Täyssähköpakettiauton vero = perusosa 200 euroa
Pakettiautojen, joiden ominaisteho on liikennerekisterin mukaan yli 0,20 kilowattia kilogrammaa kohti, rekisteröintivero on luokan M1 mukainen verokanta = nk. ”väärät pakettiautot”.
9. Moottoriajoneuvoverolain luonnoksella otetaan käyttöön Virossa uusi vero eli moottoriajoneuvovero, joka maksetaan vuosittain liikennerekisteriin rekisteröidyistä ajoneuvoista. Moottoriajoneuvojen rekisteröintivero kannetaan, kun luokan M tai N moottoriajoneuvot rekisteröidään ensimmäisen kerran Virossa tai kun omistusoikeus vaihtuu ensimmäisen kerran.
Virolla on jokapäiväisessä käytössä lähes Euroopan unionin vanhin ja saastuttavin autokanta. Virolla on myös keskimääräistä suurempi määrä ajoneuvoja henkilöä kohti. EU:n lainsäädännössä asetetaan Virolle pakollinen tavoite vähentää kasvihuonekaasujen kokonaispäästöjä 24 prosenttia vuoteen 2030 mennessä vuoden 2005 tasoon verrattuna (aiemmin 13 prosenttia). Nämä olosuhteet ovat johtaneet tilanteeseen, jossa on kiinnitettävä entistä enemmän huomiota saasteisiin eli kohtuuttomiin hiilidioksidipäästöihin. Veron soveltaminen on erittäin tehokas toimenpide, joka vaikuttaa kuluttajien käyttäytymiseen, ja tässä lakiluonnoksessa kaavailtu Viron moottoriajoneuvovero mallinnetaan sen mukaisesti.
Moottoriajoneuvoveroa ja rekisteröintiveroa ei kanneta seuraavista ajoneuvoista:
1) liikennerekisteriin hälytysajoneuvoiksi rekisteröidyt moottorikäyttöiset ajoneuvot;
2) moottoriajoneuvot, jotka kuuluvat ulkomaiden diplomaatti- ja konsuliedustustoille, erityisedustustoille, ulkoasiainministeriön tunnustamien kansainvälisten järjestöjen edustustoille tai päätoimipaikoille, Euroopan unionin toimielimille tai Euroopan unionin oikeuden nojalla perustetuille virastoille tai viranomaisille, Viroon akkreditoituihin ulkomaiden diplomaattisille edustajille ja konsuliedustajille, lukuun ottamatta kunniakonsuleja, erityisedustustojen ja kansainvälisten järjestöjen edustajille sekä diplomaatti-, konsuli- tai erityisedustustojen hallintohenkilöstölle;
3) moottorikäyttöiset ajoneuvot, jotka on erityisesti rakennettu uudelleen vammaisten henkilöiden kuljettamiseen tai vammaisten henkilöiden käyttöön.
Moottoriajoneuvoveroa ja rekisteröintiveroa perustettaessa katsottiin, että sen on oltava seuraavien periaatteiden mukainen:
maksukykyyn perustuva – tärkeä verotuksen periaate on maksukyky, eli verorasituksen jakautumisen on oltava oikeudenmukainen; moottoriajoneuvovero ei myöskään saa olla liian regressiivinen, jolloin halvempien (vanhempien) ajoneuvojen omistajat maksavat tuloistaan huomattavasti enemmän veroja kuin kalliimman ajoneuvon omistajat;
automatisoitu – verolaskelma perustuu liikennerekisteritietoihin sekä MTA:han ja TRAM-veronkantoalustaan;
manipuloimaton – ei riipu omistajan asemasta, asuinpaikasta tai kotipaikasta;
yksinkertainen – verovelvollisuus mahdollisimman vähäisin eroin ja laskettuna ymmärrettävän kaavan perusteella;
laaja pohja – kaikkia ajoneuvoja, myös sähköajoneuvoja, verotetaan;
pienen hallinnollisen rasitteen aiheuttava – vero maksetaan muiden velvoitteiden täyttämisen yhteydessä;
vaikeasti vältettävissä – esimerkiksi tarkistamalla ajoneuvon tavanomaisten katsastusten yhteydessä, että vero on maksettu eräpäivänä;
julkinen – verotettavien ajoneuvojen moottoriajoneuvoveron määrä näkyy moottoriajoneuvorekisterissä moottoriajoneuvon tiedoissa;
saasteita vähentävä – moottoriajoneuvoveron suunnittelulla on vähemmän vaikutusta ajoneuvon omistajuuteen;
autojen määrää vähentävä – moottoriajoneuvovero vaikuttaa Virossa käytössä olevien ajoneuvojen määrään ja hidastaa ajoneuvojen kokonaismäärän kasvua;
rekisterin järjestävä – vältetään ajoneuvon rekisteröiminen väärään luokkaan veronalennusta varten, motivoidaan siihen, että autoa ei jätetä lojumaan jätteenä, ts. ajoneuvon verovelvollisuus keskeytetään vasta, kun ajoneuvo poistetaan lopullisesti liikennerekisteristä eli kun ajoneuvo poistetaan käytöstä.
On syytä huomioida, että komissio esitti huomautuksia direktiivin 182/83 saattamisesta osaksi kansallista lainsäädäntöä ensimmäisissä vastauksissaan tiedonantoihin, joilla Viro ilmoitti 2. helmikuuta 2024 aikomuksestaan ottaa käyttöön moottoriajoneuvovero ja rekisteröintivero. Viro saattaa luonnoksella direktiivin osaksi kansallista lainsäädäntöä ja esittää seuraavat huomiot:
1. Neuvoston direktiivin 83/182/ETY soveltamisalan analysoinnin jälkeen Viro on tullut siihen tulokseen, että moottoriajoneuvovero ei kuulu direktiivin soveltamisalaan, minkä vuoksi direktiivin saattaminen osaksi kansallista lainsäädäntöä ei ole tarpeen. Direktiivissä säädetään vapautuksista arvonlisäverosta, valmisteverosta ja muista kulutusveroista, mutta Viron moottoriajoneuvovero on pääoman hankintavero. EKT 2010 -menetelmän mukaan pääoman hankintaveroina pidetään yhteisöveroa, pääomatuloveroa, rahapeliveroa, mainosveroa, kiinteistöveroa, raskaiden tavarankuljetusajoneuvojen ajoneuvoveroa, toimintaluvista ja luvista kannettavaa valtionveroa, erityistä vedenkäyttöveroa, tie- ja katusulkuveroa, muita veroja ja maksuja sekä moottoriajoneuvoveroa.
2. Rekisteröintiverojen sääntelyssä direktiivi saatetaan osaksi kansallista lainsäädäntöä ottamalla käyttöön poikkeus, joka koskee muista jäsenvaltioista tulevia opiskelijoita heidän opiskellessaan Virossa. Viron mielestä ei ole tarpeen ottaa nimenomaisesti käyttöön direktiivissä säädettyä verovapautusta, joka koskee muista jäsenvaltioista tulevia työntekijöitä, koska nykyisen tieliikennelain mukaan Virossa ei joka tapauksessa ole tarpeen rekisteröidä ajoneuvoa, joka on maassa yhtäjaksoisesti alle vuoden ajan. Näin ollen työntekijä, joka matkustaa asuinpaikkansa ja työpaikkansa välillä, ei ole velvollinen rekisteröimään ajoneuvoaan, eikä hän ole velvollinen maksamaan veroa. Rekisteröintivero kannetaan vain, jos ajoneuvo on rekisteröity Virossa.
Asiakirjassa ”Muut” on yksityiskohtainen luettelo muutosehdotuksista sekä Euroopan komission antamaan palautteeseen perustuvista muutosehdotuksista sekä taloudellinen analyysi.
10. Viittaukset asiaan liittyvään lainsäädäntöön: Edellä mainitut säädöstekstit on toimitettu seuraavan aiemman ilmoituksen yhteydessä:
2024/0060/EE
2024/0061/EE
11. Ei
12.
13. Ei
14. Kyllä
15. Kyllä
16.
TBT-näkökohta: Ei
SPS-näkökohta: Ei
**********
Euroopan komissio
Yhteysviranomainen direktiivin (EU) 2015/1535
Sähköposti: grow-dir2015-1535-central@ec.europa.eu
