Poruka 001
Priopćenje Komisijev- TRIS/(2024) 1526
Direktiva (EU) 2015/1535
Obavijest: 2024/0313/EE
Obavijest o nacrtu teksta iz države članice
Notification – Notification – Notifzierung – Нотификация – Oznámení – Notifikation – Γνωστοποίηση – Notificación – Teavitamine – Ilmoitus – Obavijest – Bejelentés – Notifica – Pranešimas – Paziņojums – Notifika – Kennisgeving – Zawiadomienie – Notificação – Notificare – Oznámenie – Obvestilo – Anmälan – Fógra a thabhairt
Does not open the delays - N'ouvre pas de délai - Kein Fristbeginn - Не се предвижда период на прекъсване - Nezahajuje prodlení - Fristerne indledes ikke - Καμμία έναρξη προθεσμίας - No abre el plazo - Viivituste perioodi ei avata - Määräaika ei ala tästä - Ne otvara razdoblje kašnjenja - Nem nyitja meg a késéseket - Non fa decorrere la mora - Atidėjimai nepradedami - Atlikšanas laikposms nesākas - Ma jiftaħx il-perijodi ta’ dewmien - Geen termijnbegin - Nie otwiera opóźnień - Não inicia o prazo - Nu deschide perioadele de stagnare - Nezačína oneskorenia - Ne uvaja zamud - Inleder ingen frist - Ní osclaíonn sé na moilleanna
MSG: 20241526.HR
1. MSG 001 IND 2024 0313 EE HR 12-06-2024 EE NOTIF
2. Estonia
3A. Majandus- ja Kommunikatsiooniministeerium, aadress Suur-Ameerika 1, 10122 Tallinn
Ettevõtluse osakond,
el.teavitamine@mkm.ee
3B. Rahandusministeerium, aadress Suur-Ameerika 1, 10122 Tallinn
4. 2024/0313/EE - T40T - Gradski i cestovni promet
5. Estonski porez na motorna vozila i pristojba za registraciju vozila
6. Vozila kategorija M i N mase neopterećenog vozila manje od 3 500 kg ili vozila kategorija L3e, L4e, L5e, L6e, L7e, MS2, T1b, T3 i/ili T5.
7.
8. Stope poreza na motorna vozila:
1. Porez na motorna vozila za laka vozila
Porez na motorna vozila iznosi između 30 i 90 EUR za motorna vozila kategorija L3e, L4e, L5e, L6e i L7e, motorna vozila kategorije MS2 najveće mase neopterećenog vozila do 1 000 kilograma, motorna vozila kategorije T3 i motorna vozila kategorija T1b i T5 najveće mase neopterećenog vozila do 1 000 kilograma, za koja je prošlo najviše deset godina od datuma prve registracije do datuma početka poreznog razdoblja.
Porez na motorna vozila iznosi između 30 i 75 EUR za motorna vozila kategorija L3e, L4e, L5e, L6e i L7e, motorna vozila kategorije MS2 najveće mase neopterećenog vozila do 1 000 kilograma, motorna vozila kategorije T3 i motorna vozila kategorija T1b i T5 najveće mase neopterećenog vozila do 1 000 kilograma, za koja je prošlo između deset i dvadeset godina od datuma prve registracije do datuma početka poreznog razdoblja.
2. Porez na motorna vozila za osobna vozila
Godišnja pristojba za vozila kategorije M1 i M1G sastoji se od triju sastavnica, kako slijedi:
Osnovice od 50 EUR
Sastavnice na temelju CO2 – od 118 do 150 g/km = 3 EUR/g; 151-200 = 3,5 EUR/g; 201+ = 4 EUR/g
Sastavnica na temelju najveće mase kreće se od 2 000 kg za konvencionalne automobile, od 2 200 kg za hibridna vozila na punjenje i od 2 400 kg za električne automobile, u rasponu od 0,40 EUR/kg do 400 EUR, odnosno do 440 EUR za električne automobile.
Ako ne postoji pokazatelj CO2, pristojba se izračunava zbrajanjem triju sastavnica:
Osnovice od 50 EUR
Masene sastavnice
Sastavnice na temelju specifičnih emisija CO2, utvrđene na temelju referentne vrijednosti u skladu s Globalno usklađenim ispitnim postupkom za laka vozila (engl. World Harmonised Light Vehicles Test Procedure (u daljnjem tekstu: WLTP))
U slučaju potpuno električnih vozila: osnovica + masena sastavnica
Porezna obveza za sve automobile smanjuje se s obzirom na faktor starosti
Prema tome, iznos se smanjuje u slučaju starosti od 5 do 15 godina (sastavnica na temelju CO2 i masena sastavnica smanjuju se na 10 % početnog iznosa).
Od 20 godina nadalje primjenjuje se samo osnovica
Faktor ne dovodi do smanjenja osnovice
3. Porez na motorna vozila za kombije
Masa kombija ne uzima se u obzir zasebno, već je vrlo dobro povezana s pokazateljem CO2
Godišnja pristojba dobiva se zbrajanjem dviju sastavnica
Osnovice od 50 EUR
Sastavnice na temelju CO2: 205-250 = 3 EUR, 251-300 = 3,5 EUR te 301+ = 4 EUR
Ako nema CO2, za izračun se primjenjuje zasebna formula
Osnovica od 50 EUR
Sastavnica na temelju specifičnih emisija CO2, utvrđena na temelju referentne vrijednosti u skladu s Globalno usklađenim ispitnim postupkom za laka vozila (engl. World Harmonised Light Vehicles Test Procedure (u daljnjem tekstu: WLTP))
Godišnja pristojba za potpuno električne kombije = 30 EUR
Porezna obveza smanjuje se s obzirom na faktor starosti, kao što je to slučaj s osobnim automobilima
4. Pristojba za registraciju osobnih automobila
Pristojba za osobne automobile kategorije M1 i M1G dobiva se zbrajanjem triju sastavnica:
Osnovice od 150 EUR (umjesto 300)
Osnovice na temelju CO2 (5–50 EUR)
Sastavnica na temelju najveće mase kreće se od 2 000 kg za konvencionalne automobile, od 2 200 kg za hibridna vozila na punjenje i od 2 400 kg za električne automobile te je upola manja, odnosno iznosi od 2 EUR/kg do 2 000 EUR, odnosno do najviše 2 200 EUR za električna vozila
Sastavnica na temelju CO2 utvrđuje se primjenom metode WLTP-a. U slučaju vozila za koje se za izračun upotrebljava metoda na temelju postupka Novi europski vozni ciklus (engl. New European Drive Cycle (u daljnjem tekstu: metoda prema NEDC-u)), pokazatelj CO2 množi se s 1,21
Ako ne postoji pokazatelj CO2, pristojba se izračunava na zbrajanjem triju sastavnica:
Osnovice od 150 EUR
Masene sastavnice
Sastavnice na temelju specifičnih emisija CO2, koja se temelji na referentnoj vrijednosti u skladu s WLTP-om (uzimajući u obzir snagu, masu neopterećenog vozila, gorivo i starost).
Pristojba za potpuno električno vozilo = osnovica + masena sastavnica
5. Pristojba za registraciju kombija
Masa se ne računa zasebno za kombije, već je vrlo dobro povezana s pokazateljem CO2
Pristojba za vozila kategorije N1 i N1G dobiva se zbrajanjem dviju sastavnica, kako slijedi:
Osnovice od 300 EUR (umjesto 500)
Osnovice na temelju CO2 (2–40 EUR)
Sastavnica na temelju CO2 utvrđuje se primjenom metode WLTP-a. U slučaju automobila s pokazateljem CO2 izračunanim primjenom metode prema NEDC-u, pokazatelj CO2 množi se s 1,3
Ako u registru ne postoji pokazatelj CO2, pristojba se izračunava zbrajanjem dviju sastavnica:
Osnovice od 300 EUR
Sastavnice na temelju specifičnih emisija CO2, utvrđene na temelju referentne vrijednosti u skladu s Globalno usklađenim ispitnim postupkom za laka vozila (engl. World Harmonised Light Vehicles Test Procedure (u daljnjem tekstu: WLTP))
Pristojba za potpuno električni kombi = osnovica od 200 EUR
Za kombije specifične snage veće od 0,20 kilovata po kilogramu prema LR-u, pristojba za registraciju jest stopa za kategoriju M1 = takozvani „lažni kombiji”
9. Nacrtom Zakona o porezu na motorna vozila u Estoniji se uvodi novi porez – porez na motorna vozila, koji se svake godine plaća za vozila registrirana u registru motornih vozila. Drugo, pristojba za registraciju motornih vozila naplaćuje se kada se motorna vozila kategorija M ili N prvi put registriraju u Estoniji ili nakon prve promjene vlasništva.
U Estoniji se svakodnevno upotrebljava gotovo najstariji vozni park koji najviše zagađuje okoliš u Europskoj uniji. Naš broja vozila po osobi također premašuje prosjek. Europskim zakonodavstvom utvrđuje se obvezni cilj za Estoniju da do 2030. smanji ukupne emisije stakleničkih plinova za 24 % u odnosu na razine iz 2005. (prethodno je taj postotak iznosio 13 %). Zbog tih je okolnosti nastala situacija u kojoj se više pozornosti mora pridati onečišćenju, tj. prekomjernim emisijama ugljičnog dioksida. Primjena poreza vrlo je učinkovita mjera koja utječe na ponašanje potrošača te će se u skladu s tim osmisliti estonski porez na motorna vozila predviđen ovim nacrtom Zakona.
Porez na motorna vozila i pristojba za registraciju ne naplaćuju se za vozila navedena u nastavku:
1. motorna vozila registrirana kao vozila hitne pomoći u prometnom registru;
2. motorna vozila koja pripadaju diplomatskim misijama i konzularnim uredima stranih država, posebnim misijama, predstavništvima ili sjedištima međunarodnih organizacija priznatih od strane Ministarstva vanjskih poslova, institucijama Europske unije ili agencijama ili tijelima osnovanima na temelju prava Europske unije, diplomatskim predstavnicima i konzularnim službenicima stranih država akreditiranih u Estoniji, osim počasnih konzula, predstavnicima posebnih misija i međunarodnih organizacija, kao i motorna vozila koja pripadaju administrativnom osoblju diplomatskih misija, konzularnih ureda ili posebnih misija;
3. motorna vozila koja su posebno obnovljena za prijevoz osoba s invaliditetom ili da ih upotrebljavaju osobe s invaliditetom.
Pri utvrđivanju stope poreza na motorna vozila i pristojbe za registraciju u obzir se uzima poštovanje sljedećih načela:
treba se temeljiti na solventnosti – solventnost je važno načelo oporezivanja, odnosno, raspodjela poreznog opterećenja mora biti pravedna; porez na motorna vozila također ne smije biti pretjerano regresivan, kako vlasnici jeftinijih (starijih) vozila ne bi plaćali znatno više poreza na dohodak od vlasnika skupljeg vozila;
treba biti automatiziran – izračun poreza temelji se na podacima iz prometnog registra i na platformi za naplatu poreza TCB i TRAM;
ne smije postojati mogućnost manipulacije – ne ovisi o statusu vlasnika ili mjestu boravišta vlasnika;
Treba biti jednostavan – porezna obveza sa što manjim razlikama, izračunana na temelju razumljive formule;
sa širokom bazom – porez se naplaćuje za sva vozila, uključujući i ona s električnim motorom;
niska razina administrativnog opterećenja – porez se plaća prilikom ispunjavanja drugih obveza;
treba biti takav da ga je teško izbjeći – primjerice, status plaćanja poreza na datum dospijeća provjerava se tijekom uobičajenih pregleda vozila;
treba biti javan – iznos poreza na motorna vozila za vozila koja podliježu oporezivanju dostupan je u registru motornih vozila na temelju podataka o motornom vozilu;
mora doprinijeti smanjenju onečišćenja – način na koji je porez na motorna vozila osmišljen utječe na manji broj vozila u vlasništvu;
treba doprinijeti smanjenju broja automobila – porez na motorna vozila utječe na broj vozila koja se upotrebljavaju u Estoniji i usporava trend rasta ukupnog broja vozila;
doprinosi uređenju registra – doprinosi sprečavanju registracije vozila u pogrešnoj kategoriji u svrhu smanjenja poreza; potiče se ponašanje prema kojem se vozilo ne zadržava kao otpad, tj. porezna obveza za vozilo prestaje tek nakon konačnog brisanja vozila iz prometnog registra, odnosno kad je vozilo otpisano.
Valja imati na umu da je Komisija iznijela primjedbe o prenošenju Direktive 182/83 u svojim prvim odgovorima na obavijesti kojima je Estonija 2. veljače 2024. priopćila svoju namjeru uvođenja poreza na motorna vozila i pristojbe za registraciju. Nacrtom prenosimo Direktivu i dajemo sljedeće napomene:
1. Analizirali smo područje primjene Direktive Vijeća 83/182/EEZ i zaključili da njome nije obuhvaćen porez na motorna vozila, zbog čega prenošenje nije potrebno. Direktivom se predviđa primjena oslobođenja od poreza na dodanu vrijednost, trošarine i bilo kojeg drugog poreza na potrošnju; međutim, estonski porez na motorna vozila predstavlja porez na kapital. U skladu s metodologijom ESA2010, porezom na kapital smatraju se porez na dobit, porez na osobni dohodak od kapitala, porez na igre na sreću, porez na oglašavanje, porez na zemljište, porez na teška teretna vozila, državni porez na dozvole i dozvole za obavljanje djelatnosti, posebni porez na uporabu voda, porez na zatvaranje cesta i ulica, drugi porezi i naknade te porez na motorna vozila.
2. Uredbom o pristojbama za registraciju prenosimo Direktivu na način da uvodimo izuzeće za studente iz drugih država članica dok studiraju u Estoniji. Prema našem mišljenju, nije potrebno posebno uvesti oslobođenje od poreza predviđeno Direktivom za zaposlenike iz drugih država članica jer, u skladu s važećim Zakonom o cestovnom prometu, u Estoniji ni u kojem slučaju nije potrebno registrirati vozilo koje ovdje ostaje uzastopno tijekom manje od godinu dana. Stoga radnik koji putuje između mjesta boravišta i mjesta rada nije dužan registrirati svoje vozilo i ne snosi nikakvu poreznu obvezu. Pristojba za registraciju plaća se samo ako je vozilo registrirano u Estoniji.
Dokument „Ostalo” sadržava detaljniji popis prijedloga izmjena i popratnih prijedloga izmjena koji proizlaze iz povratnih informacija Europske komisije, kao i ekonomsku analizu.
10. Upućivanja na povezano zakonodavstvo: Navedeni zakonodavni tekstovi proslijeđeni su uz prethodnu obavijest:
2024/0060/EE
2024/0061/EE
11. Ne
12.
13. Ne
14. Da
15. Da
16.
Sa stajališta TBT-a: Ne
Sa stajališta SPS-a: Ne
**********
Europska komisija
Služba za kontakt Direktive (EU) 2015/1535
E-pošta: grow-dir2015-1535-central@ec.europa.eu
