Správa 001
Oznámenie (správa) komisie- TRIS/(2024) 1526
smernica (EÚ) 2015/1535
Oznámenie: 2024/0313/EE
Oznámenie návrhu znenia od členského štátu
Notification – Notification – Notifzierung – Нотификация – Oznámení – Notifikation – Γνωστοποίηση – Notificación – Teavitamine – Ilmoitus – Obavijest – Bejelentés – Notifica – Pranešimas – Paziņojums – Notifika – Kennisgeving – Zawiadomienie – Notificação – Notificare – Oznámenie – Obvestilo – Anmälan – Fógra a thabhairt
Does not open the delays - N'ouvre pas de délai - Kein Fristbeginn - Не се предвижда период на прекъсване - Nezahajuje prodlení - Fristerne indledes ikke - Καμμία έναρξη προθεσμίας - No abre el plazo - Viivituste perioodi ei avata - Määräaika ei ala tästä - Ne otvara razdoblje kašnjenja - Nem nyitja meg a késéseket - Non fa decorrere la mora - Atidėjimai nepradedami - Atlikšanas laikposms nesākas - Ma jiftaħx il-perijodi ta’ dewmien - Geen termijnbegin - Nie otwiera opóźnień - Não inicia o prazo - Nu deschide perioadele de stagnare - Nezačína oneskorenia - Ne uvaja zamud - Inleder ingen frist - Ní osclaíonn sé na moilleanna
MSG: 20241526.SK
1. MSG 001 IND 2024 0313 EE SK 12-06-2024 EE NOTIF
2. Estonia
3A. Majandus- ja Kommunikatsiooniministeerium, aadress Suur-Ameerika 1, 10122 Tallinn
Ettevõtluse osakond,
el.teavitamine@mkm.ee
3B. Rahandusministeerium, aadress Suur-Ameerika 1, 10122 Tallinn
4. 2024/0313/EE - T40T - Mestská a cestná doprava
5. Estónska daň z motorových vozidiel a registračná daň
6. Vozidlá kategórií M a N s vlastnou hmotnosťou nepresahujúcou 3 500 kg alebo L3e, L4e, L5e, L6e, L7e, MS2, T1b, T3 a/alebo T5.
7.
8. Sadzby dane z motorových vozidiel:
1. Daň z motorových vozidiel pre ľahké vozidlá
Daň z motorových vozidiel sa pohybuje od 30 EUR do 90 EUR v prípade motorových vozidiel kategórií L3e, L4e, L5e, L6e a L7e, motorových vozidiel kategórie MS2 s vlastnou hmotnosťou nepresahujúcou 1 000 kg, motorových vozidiel kategórie T3 a motorových vozidiel kategórií T1b a T5 s vlastnou hmotnosťou nepresahujúcou 1 000 kg, pre ktoré uplynulo maximálne desať rokov od dátumu prvotnej registrácie do dátumu začiatku zdaňovacieho obdobia.
Daň z motorových vozidiel sa pohybuje od 30 EUR do 75 EUR v prípade motorových vozidiel kategórií L3e, L4e, L5e, L6e a L7e, motorových vozidiel kategórie MS2 s vlastnou hmotnosťou nepresahujúcou 1 000 kg, motorových vozidiel kategórie T3 a motorových vozidiel kategórií T1b a T5 s vlastnou hmotnosťou nepresahujúcou 1 000 kg, pri ktorých uplynulo viac ako desať, no nie viac ako 20 rokov od dátumu prvotnej registrácie do dátumu začiatku zdaňovacieho obdobia.
2. Daň z motorových vozidiel pre osobné automobily
Ročný poplatok pre vozidlá kategórií M1 a M1G tvorí súčet 3 zložiek:
Základná suma 50 EUR
Zložka CO2 – od 118 do 150 g/km = 3 EUR/g; 151-200 = 3,5 EUR/g; 201+ = 4 EUR/g
Maximálna hmotnostná zložka sa začína od 2 000 kg v prípade bežných automobilov, od 2 200 kg v prípade plug-in hybridov a od 2 400 kg v prípade elektrických automobilov, pričom sa pohybuje od 0,40 EUR/kg do 400 EUR a v prípade elektrických vozidiel 440 EUR.
V prípade absencie ukazovateľa CO2 sa poplatok vypočíta sčítaním troch zložiek:
Základná suma 50 EUR
Hmotnostná zložka
Špecifická zložka emisií CO2 stanovená z referenčnej hodnoty WLTP
V prípade plne elektrických vozidiel: základná suma + hmotnostná zložka
Vekový pomer znižuje daňovú povinnosť v prípade všetkých automobilov
Znižuje daň v prípade veku automobilu od 5 do 15 rokov (zložka CO2 a hmotnostná zložka klesnú na 10 % pôvodnej sumy).
Pri 20 a viac rokoch zostáva len základná suma
Tento pomer neznižuje základnú sumu
3. Daň z motorových vozidiel pre dodávky
Hmotnosť dodávky sa neberie do úvahy samostatne, veľmi dobre koreluje s ukazovateľom CO2
Ročný poplatok je výsledkom agregácie oboch zložiek
Základná suma 50 EUR
Zložka CO2: 205-250 = 3 EUR, 251-300 = 3,5 EUR a 301+ = 4 EUR
V prípade absencie CO2 sa na výpočet použije samostatný vzorec
Základná suma 50 EUR
Špecifická zložka emisií CO2 stanovená z referenčnej hodnoty WLTP
Ročný poplatok za plne elektrické dodávky = 30 EUR
Vekový pomer znižuje daňovú povinnosť podobne ako v prípade osobných automobilov
4. Poplatok za registráciu osobného automobilu
Poplatok za osobné automobily kategórie M1 a M1G pozostáva z troch zložiek:
Základná suma 150 EUR (namiesto 300)
Zložka založená na emisiách CO2 (5-50 EUR)
Maximálna hmotnostná zložka sa začína od 2 000 kg v prípade bežných automobilov, od 2 200 kg v prípade plug-in hybridov a od 2 400 kg v prípade elektrických automobilov, pričom je nižšia o polovicu, t. j. 2 EUR/kg až do 2 000 EUR a v prípade elektrických vozidiel až do 2 200 EUR.
CO2 sa stanovuje metódou WLTP. V prípade vozidla, pre ktoré sa na výpočet používa metóda NEDC, sa ukazovateľ CO2 vynásobí koeficientom 1,21
V prípade absencie ukazovateľa CO2 sa poplatok vypočíta na základe troch zložiek:
Základná suma 150 EUR
Hmotnostná zložka
Špecifická zložka emisií CO2, ktorá je založená na referenčnej hodnote WLTP (so zreteľom na výkon, vlastnú hmotnosť, palivo a vek).
Poplatok za plne elektrické vozidlo = základná suma + hmotnostná zložka
5. Poplatok za registráciu dodávky
Hmotnosť sa v prípade dodávok nepočíta samostatne, veľmi dobre koreluje s ukazovateľom CO2
Poplatok za N1 a N1G pozostáva z dvoch zložiek:
Základná suma 300 EUR (namiesto 500)
Zložka založená na emisiách CO2 (2-40 EUR)
CO2 sa stanovuje metódou WLTP. V prípade automobilu s ukazovateľom CO2 vypočítaným pomocou metódy NEDC sa ukazovateľ CO2 násobí koeficientom 1,3
Ak sa v registri nenachádza žiadny ukazovateľ CO2, poplatok sa vypočíta na základe dvoch zložiek:
Základná suma 300 EUR
Špecifická zložka emisií CO2 stanovená z referenčnej hodnoty WLTP
Poplatok za plne elektrickú dodávku = základná suma 200 EUR
V prípade dodávok so špecifickým výkonom vyšším ako 0,20 kilowattu na jeden kilogram podľa LR je registračným poplatkom sadzba kategórie M1 = tzv. „falošné dodávky“
9. Návrhom zákona o dani z motorových vozidiel sa v Estónsku zavádza nová daň – daň z motorových vozidiel, ktorá sa každoročne platí za vozidlá zapísané v registri motorových vozidiel. Po druhé sa daň za registráciu motorových vozidiel vyberá pri prvom zápise motorových vozidiel kategórie M alebo N do registra v Estónsku alebo pri prvej zmene vlastníctva.
Estónsko má takmer najstarší a najviac znečisťujúci vozový park v Európskej únii pri každodennom používaní. Máme tiež vyšší ako priemerný počet vozidiel na osobu. V európskych právnych predpisoch sa stanovuje povinný cieľ pre Estónsko znížiť celkové emisie skleníkových plynov do roku 2030 o 24 % v porovnaní s úrovňami z roku 2005 (predtým 13 %). Tieto okolnosti viedli k situácii, keď sa musí venovať väčšia pozornosť znečisteniu, t. j. nadmerným emisiám oxidu uhličitého. Uplatňovanie dane je veľmi účinným opatrením ovplyvňujúcim správanie spotrebiteľov a podľa toho sa bude modelovať aj estónska daň z motorových vozidiel plánovaná podľa tohto návrhu zákona.
Daň z motorových vozidiel a registračná daň sa nevyberá z týchto vozidiel:
1. motorové vozidlá zaregistrované v registri cestnej premávky ako núdzové vozidlá;
2. motorové vozidlá patriace diplomatickým misiám a konzulárnym úradom cudzích štátov, osobitným misiám, zastúpeniam alebo ústrediu medzinárodných organizácií uznaných ministerstvom zahraničných vecí, inštitúciám Európskej únie alebo agentúram alebo orgánom zriadenými na základe práva Európskej únie, diplomatickým zástupcom a konzulárnym úradníkom cudzích štátov akreditovaných v Estónsku, s výnimkou honorárnych konzulov, zástupcov osobitných misií a medzinárodných organizácií, ako aj motorové vozidlá patriace administratívnemu personálu diplomatických misií, konzulárnych úradov alebo osobitných misií;
3) motorové vozidlá, ktoré boli špeciálne prestavané na prepravu osôb so zdravotným postihnutím alebo na použitie zdravotne postihnutými osobami.
Pri stanovení dane z motorových vozidiel a registračnej dane sa zohľadnilo dodržiavanie týchto zásad:
na základe solventnosti – dôležitou zásadou zdaňovania je solventnosť, t. j. rozdelenie daňového zaťaženia musí byť spravodlivé; daň z motorových vozidiel tiež nesmie byť príliš regresívna, aby majitelia lacnejších (starších) vozidiel platili zo svojich príjmov podstatne vyššiu daň ako vlastníci drahšieho vozidla;
automatizovaná – výpočet dane je založený na údajoch z registra cestnej premávky a na platforme výberu daní TCB a TRAM;
nezmanipulovaná – nezávisí od postavenia alebo miesta bydliska vlastníka alebo miesta bydliska;
jednoduchá – daňová povinnosť s čo najmenším rozlíšením a vypočítaná na základe zrozumiteľného vzorca;
so širokou základňou – spoplatňujeme všetky vozidlá vrátane elektromotorov;
s nízkou administratívnou záťažou – daň sa platí v priebehu plnenia iných povinností;
je ťažké sa vyhnúť – napríklad kontrolou, či bola zaplatená v deň splatnosti počas bežných kontrol vozidiel;
verejná – výšku dane z motorových vozidiel v prípade vozidiel podliehajúcich dani možno vidieť v registri motorových vozidiel v údajoch o motorovom vozidle;
znižovanie znečistenia – návrh dane z motorových vozidiel má menší vplyv na vlastníctvo vozidiel;
zníženie počtu vozidiel – daň z motorových vozidiel ovplyvňuje počet vozidiel používaných v Estónsku a spomaľuje trend rastu celkového počtu vozidiel;
organizovanie registra – zabraňuje zaregistrovaniu vozidla v nesprávnej kategórii na účely zníženia dane, motivuje o tomu, aby vozidlo nebolo ponechané ako odpad, t. j. daňová povinnosť sa v prípade vozidla zruší až jeho výmazom z dopravného registra, t. j. keď sa vozidlo odpíše.
Upozorňujeme, že sa Komisia vyjadrila k transpozícii smernice 182/83 vo svojich prvých odpovediach na oznámenia, ktorými Estónsko 2. februára 2024 oznámilo svoj zámer zaviesť daň z motorových vozidiel a registračnú daň. Návrhom transponujeme smernicu a poznamenávame nasledovné:
1. Analyzovali sme rozsah pôsobnosti smernice Rady 83/182/EHS a dospeli k záveru, že sa nevzťahuje na daň z motorových vozidiel, a preto nie je potrebná transpozícia. V smernici sa stanovuje uplatňovanie oslobodení od dane z pridanej hodnoty, spotrebnej dane a akejkoľvek inej spotrebnej dane, ale estónska daň z motorových vozidiel predstavuje kapitálovú daň. Podľa metodiky ESA 2010 sa daň z príjmov právnických osôb, daň z príjmu fyzických osôb z kapitálových príjmov, daň z hazardných hier, daň z reklamy, daň z pozemkov, daň z ťažkých nákladných vozidiel, štátna daň z licencií a licencií na vykonávanie činnosti, osobitná daň za využívanie vody, daň z uzávery ciest a ulíc, ostatné dane a poplatky a daň z motorových vozidiel považujú za kapitálovú daň.
2. Smernicu sme do regulácie registračných poplatkov transponovali aj zavedením výnimky pre študentov z iných členských štátov počas štúdia v Estónsku. Podľa nášho názoru nie je potrebné osobitne zaviesť oslobodenie od dane stanovené v smernici pre zamestnancov iných členských štátov, keďže podľa platného zákona o cestnej premávke nie je v Estónsku v žiadnom prípade potrebné registrovať vozidlo, ktoré tu nepretržite zostáva kratšie ako jeden rok. Pracovník, ktorý pravidelne dochádza z miesta svojho bydliska na pracovisko, teda nie je povinný zaregistrovať svoje vozidlo a nevzniká mu žiadna daňová povinnosť. Registračný poplatok je splatný len vtedy, keď je vozidlo registrované v Estónsku.
Dokument „Iné“ obsahuje podrobnejší zoznam pozmeňujúcich návrhov a sprievodných pozmeňujúcich návrhov vyplývajúcich zo spätnej väzby Európskej komisie, ako aj ekonomickú analýzu.
10. Odkazy na súvisiace právne predpisy: Uvedené texty právnych predpisov boli zaslané spolu s predchádzajúcim oznámením:
2024/0060/EE
2024/0061/EE
11. Nie
12.
13. Nie
14. Áno
15. Áno
16.
Aspekt technických prekážok obchodu: Nie
Aspekt sanitárnych a
rastlinolekárych opatrení: Nie
**********
Európska komisia
Kontaktný bod smernice (EÚ) 2015/1535
e-mail: grow-dir2015-1535-central@ec.europa.eu
