Správa 001
Oznámenie (správa) komisie- TRIS/(2024) 0325
smernica (EÚ) 2015/1535
Oznámenie: 2024/0060/EE
Oznámenie návrhu znenia od členského štátu
Notification – Notification – Notifzierung – Нотификация – Oznámení – Notifikation – Γνωστοποίηση – Notificación – Teavitamine – Ilmoitus – Obavijest – Bejelentés – Notifica – Pranešimas – Paziņojums – Notifika – Kennisgeving – Zawiadomienie – Notificação – Notificare – Oznámenie – Obvestilo – Anmälan – Fógra a thabhairt
Does not open the delays - N'ouvre pas de délai - Kein Fristbeginn - Не се предвижда период на прекъсване - Nezahajuje prodlení - Fristerne indledes ikke - Καμμία έναρξη προθεσμίας - No abre el plazo - Viivituste perioodi ei avata - Määräaika ei ala tästä - Ne otvara razdoblje kašnjenja - Nem nyitja meg a késéseket - Non fa decorrere la mora - Atidėjimai nepradedami - Atlikšanas laikposms nesākas - Ma jiftaħx il-perijodi ta’ dewmien - Geen termijnbegin - Nie otwiera opóźnień - Não inicia o prazo - Nu deschide perioadele de stagnare - Nezačína oneskorenia - Ne uvaja zamud - Inleder ingen frist - Ní osclaíonn sé na moilleanna
MSG: 20240325.SK
1. MSG 001 IND 2024 0060 EE SK 07-02-2024 EE NOTIF
2. Estonia
3A. Majandus- ja Kommunikatsiooniministeerium, aadress Suur-Ameerika 1, 10122 Tallinn
Ettevõtluse osakond,
el.teavitamine@mkm.ee
3B. Rahandusministeerium
4. 2024/0060/EE - T40T - Mestská a cestná doprava
5. Estónska daň z motorových vozidiel
6. Vozidlá kategórií M a N s vlastnou hmotnosťou nepresahujúcou 3 500 kg alebo L3e, L4e, L5e, L6e, L7e, MS2, T1b, T3 a/alebo T5.
7.
8. Sadzby dane z motorových vozidiel:
Daň z motorových vozidiel je od 30 EUR do 90 EUR v prípade motorových vozidiel kategórií L3e, L4e, L5e, L6e a L7e, motorových vozidiel kategórie MS2 s vlastnou hmotnosťou nepresahujúcou 1 000 kilogramov, motorových vozidiel kategórie T3 a motorových vozidiel kategórií T1b a T5 s vlastnou hmotnosťou nepresahujúcou 1 000 kilogramov, ktorých daň z motorových vozidiel uplynula od dátumu prvotnej registrácie k dátumu začiatku obdobia zdaňovania.
Daň z motorových vozidiel je od 30 EUR do 75 EUR v prípade motorových vozidiel kategórie L3e, L4e, L5e, L6e a L7e kategórie MS2 s vlastnou hmotnosťou nepresahujúcou 1 000 kilogramov, kategórie T3 a motorových vozidiel kategórií T1b a T5 s vlastnou hmotnosťou nepresahujúcou 1 000 kilogramov, u ktorých odo dňa prvotnej registrácie do dňa začiatku obdobia zdaňovania uplynulo viac ako desať rokov, najviac však 20 rokov.
Sadzba dane z motorových vozidiel kategórie M1 sa vypočíta ako súčet týchto troch zložiek:
1) základná zložka 50 EUR na motorové vozidlo;
2) zložka špecifických emisií CO2 vynásobením každého gramu CO2 v rozmedzí 118 až 150 gramov na kilometer sumou 3 EUR, vynásobením v rozmedzí 151 až 200 gramov na kilometer sumou 3,5 EUR a vynásobením v rozmedzí 201 a viac gramov na kilometer sumou 4 EUR;
3) podiel hmotnosti takým spôsobom, že každý kilogram presahujúci maximálnu hmotnosť motorového vozidla 2 000 kg sa vynásobí sumou 0,40 EUR až do výšky 400 EUR alebo v prípade motorového vozidla s možnosťou externého nabíjania, ktoré má v registri cestnej premávky označenie „OVC-HEV“, tak, že každý kilogram presahujúci maximálnu hmotnosť 2 200 kg motorového vozidla sa vynásobí sumou 0,40 EUR až do výšky 400 EUR.
Sadzba dane z motorových vozidiel v prípade motorového vozidla, pre ktoré sú v registri cestnej premávky k dispozícii údaje o špecifických emisiách CO2 vypočítané na základe nového európskeho jazdného cyklu (ďalej len „metóda NEDC“), sa vypočíta ako súčet týchto troch zložiek:
1) základná zložka uvedená v pododdiele 1 tohto oddielu;
2) hmotnostná zložka;
3) zložka špecifických emisií CO2 vynásobením špecifických emisií CO2 najprv faktorom 1,21 a potom každým gramom CO2 v súlade s ustanoveniami bodu 2 pododdielu 1 tohto oddielu.
Referenčná hodnota metódy WLTP pre špecifické emisie CO2 motorového vozidla, pre ktoré nie sú v registri cestnej premávky k dispozícii žiadne údaje o špecifických emisiách CO2, sa vypočíta ako súčet týchto troch zložiek:
1) výkon motora v kilowattoch je vynásobený číslom 0,29;
2) vlastná hmotnosť motorového vozidla v kilogramoch sa vynásobí číslom 0,07;
3) vek motorového vozidla v rokoch ku dňu začiatku obdobia zdaňovania k dátumu prvej registrácie sa vynásobí číslom 4,92.
Sadzba dane z motorových vozidiel v prípade motorového vozidla, ktoré je plne elektrické, sa vypočíta ako súčet týchto dvoch zložiek:
1) základná zložka 50 EUR na motorové vozidlo;
2) podiel hmotnosti takým spôsobom, že každý kilogram presahujúci maximálnu hmotnosť 2 400 kilogramov motorového vozidla sa vynásobí sumou 0,40 EUR až do sumy 440 EUR.
Motorové vozidlo kategórie M1, ktoré je podľa registra cestnej premávky klasikované ako vozidlo s obytnom plochou a ktorého dĺžka presahuje 5 100 milimetrov, sa zdaňuje sadzbou dane z motorových vozidiel kategórie N1 bez uplatnenia násobiteľa sadzby dane z motorových vozidiel v závislosti od veku motorového vozidla.
Sadzby dane pre motorové vozidlá kategórie N1
Sadzba motorového vozidla kategórie N1 sa vypočíta ako súčet týchto dvoch zložiek:
1) základná zložka 50 EUR na motorové vozidlo;
2) zložka špecifických emisií CO2 vynásobením každého gramu CO2 v rozmedzí 205 až 250 gramov na kilometer sumou 3 EUR, vynásobením v rozmedzí 251 až 300 gramov na kilometer sumou 3,5 EUR a v rozmedzí 301 a viac gramov na kilometer sumou 4 EUR.
Ak sú v registri cestnej premávky k dispozícii len údaje o špecifických emisiách CO2 pomocou metódy NEDC, alebo ak údaje nie sú vôbec k dispozícii, sadzba dane z motorových vozidiel sa vypočíta rovnakým spôsobom ako v prípade kategórie M.
Sadzba dane z motorových vozidiel z vozidla, ktoré má v registri cestnej premávky označenie OVC-HEV, je základnou zložkou.
Sadzba dane z motorových vozidiel za plne elektrické motorové vozidlo je 30 EUR za motorové vozidlo.
Motorové vozidlá kategórie N1, ktorých špecifický výkon presahuje 0,20 kilowattov nosnosti na kilogram podľa registra cestnej premávky, sa zdaňujú sadzbou dane z motorových vozidiel kategórie M1, pričom sa v prípade fyzických osôb uplatňuje aj násobiteľ v závislosti od veku motorového vozidla.
Koeficient v závislosti od veku motorového vozidla
Sadzba dane z motorového vozidla fyzickej osoby kategórie M1 sa vynásobí koeficientom v závislosti od veku motorového vozidla. To znamená, že od veku 5 rokov, ako sa vek vozidla zvyšuje, sa sadzba dane zníži tak, aby zahŕňala len základnú sadzbu pre vozidlo staršie ako 20 rokov.
9. Návrhom zákona o dani z motorových vozidiel sa zavádza v Estónsku nová daň – daň z motorových vozidiel, ktorá sa každoročne platí za vozidlá zaregistrované v registri cestnej premávky. Estónsko má takmer najstarší a najviac znečisťujúci vozový park v Európskej únii pri každodennom používaní. Máme tiež vyšší ako priemerný počet vozidiel na osobu. V európskych právnych predpisoch sa stanovuje povinný cieľ pre Estónsko znížiť celkové emisie skleníkových plynov do roku 2030 o 24 % v porovnaní s úrovňami z roku 2005 (predtým 13 %). Tieto okolnosti viedli k situácii, keď sa musí venovať väčšia pozornosť znečisteniu, t. j. nadmerným emisiám oxidu uhličitého. Uplatňovanie dane je veľmi účinným opatrením ovplyvňujúcim správanie spotrebiteľov a podľa toho sa bude modelovať aj estónska daň z motorových vozidiel plánovaná podľa tohto návrhu zákona.
Od 1. januára každého roka platia daň všetky osoby, ktoré sú podľa registra cestnej premávky vlastníkmi týchto kategórií motorových vozidiel alebo užívateľmi zodpovednými podľa lízingovej zmluvy:
1. Motorové vozidlá kategórií L3e, L4e, L5e, L6e, L7e, MS2 a T1b, T3 a T5 podliehajú dani z motorových vozidiel len na základe objemu ich motorov;
2. Daň z motorových vozidiel kategórií M1 a M1G sa stanovuje ako súčet troch zložiek, a to základnej zložky, podielu emisií CO2 a hmotnostného podielu. Výpočet emisnej zložky je založený na odčítanej hodnote vypočítanej pomocou metódy WLTP, ale zodpovedajúci násobiteľ sa použije len pre vozidlá s odčítanými hodnotami podľa NEDC. V prípade elektrických vozidiel M1 a M1G sa sadzba dane vypočíta pripočítaním základnej zložky a v prípade ťažších elektrických vozidiel takisto pripočítaním podielu hmotnosti.
3. Daň z motorových vozidiel kategórií N1 a N1G sa stanovuje ako súčet dvoch zložiek, čo je základná zložka a podiel emisií CO2. Zohľadní sa odčítaná hodnota vypočítaná pomocou metódy WLTP a násobiteľ odčítanej hodnoty podľa NEDC. V prípade elektrických vozidiel sa uplatňuje len základná zložka.
Daň z motorových vozidiel sa nevyberá z:
1. motorových vozidiel zaregistrovaných v registri cestnej premávky ako núdzové vozidlá;
2) motorových vozidiel diplomatickej misie a konzulárneho úradu cudzieho štátu, osobitnej misie, zastúpenia alebo ústredia medzinárodnej organizácie uznanej ministerstvom zahraničných vecí, inštitúcie Európskej únie alebo agentúry alebo agentúry zriadenej na základe práva Únie, diplomatických zástupcov a konzulárnych úradníkov cudzieho štátu akreditovaných v Estónsku, s výnimkou honorárneho konzula, zástupcu osobitnej misie a medzinárodnej organizácie, ako aj motorových vozidiel patriacich administratívnemu personálu diplomatickej misie, konzulárneho úradu a osobitnej misie;
3) motorového vozidla, ktoré bolo špeciálne prestavané na prepravu osôb so zdravotným postihnutím alebo na použitie zdravotne postihnutými osobami.
Pri vytváraní dane z motorových vozidiel sa usúdilo, že by mala byť v súlade s týmito zásadami:
na základe solventnosti – dôležitou zásadou zdaňovania je solventnosť, t. j. rozdelenie daňového zaťaženia musí byť spravodlivé; daň z motorových vozidiel tiež nesmie byť príliš regresívna, aby majitelia lacnejších (starších) vozidiel platili zo svojich príjmov podstatne vyššiu daň ako vlastníci drahšieho vozidla;
automatizovaná – výpočet dane je založený na údajoch z registra cestnej premávky a na platforme výberu daní TCB a TRAM;
nezmanipulovaná – nezávisí od postavenia alebo miesta bydliska vlastníka alebo miesta bydliska;
jednoduchá – daňová povinnosť s čo najmenším rozlíšením a vypočítaná na základe zrozumiteľného vzorca;
so širokou základňou – spoplatňujeme všetky vozidlá vrátane elektromotorov;
s nízkou administratívnou záťažou – daň sa platí v priebehu plnenia iných povinností;
je ťažké sa vyhnúť – napríklad kontrolou, či bola zaplatená v deň splatnosti počas bežných kontrol vozidiel;
verejná – výšku dane z motorových vozidiel v prípade vozidiel podliehajúcich dani možno vidieť v registri motorových vozidiel v údajoch o motorovom vozidle;
znižovanie znečistenia – návrh dane z motorových vozidiel má menší vplyv na vlastníctvo vozidiel;
zníženie počtu vozidiel – daň z motorových vozidiel ovplyvňuje počet vozidiel používaných v Estónsku a spomaľuje trend rastu celkového počtu vozidiel;
poriadok v registri – zabraňuje registrácii vozidla v nesprávnej kategórii na účely zníženia dane, motivuje vozidlo, aby nezostalo ležať ako odpad, t. j. daňová povinnosť vozidla zaniká až vtedy, keď je vozidlo definitívne vymazané z registra cestnej premávky, t. j. keď je vozidlo odpísané.
10. Odkazy na súvisiace právne predpisy: Neexistujú žiadne súvisiace právne predpisy
11. Nie
12.
13. Nie
14. Áno
15. Áno
16.
Aspekt technických prekážok obchodu: Nie
Aspekt sanitárnych a
rastlinolekárych opatrení: Nie
**********
Európska komisia
Kontaktný bod smernice (EÚ) 2015/1535
e-mail: grow-dir2015-1535-central@ec.europa.eu
